4 схемы от ФНС по уходу от уплаты НДС.

С помощью АСК НДС-2 по результатам анализа выявляемых нарушений в рамках камеральных налоговых проверок налоговой отчётности по НДС, ФНС установила основные виды схем ухода от уплаты НДС.

В результате, сейчас у налоговой на карандаше 4 основных типа схем ухода от НДС.

Разберём каждую из схем?

🔥1-я схема - налогоплательщики пытаются заявить вычет по одной счет-фактуре в разных налоговых периодах.

Следует отметить, что данную ошибку нельзя совершить случайно, это действие наверняка является умышленным в целях увеличения вычета по НДС. Данное нарушение легко устанавливается с помощью программного комплекса «АСК НДС-2».

@bablishko2018

🔥🔥2-я схема, когда налогоплательщики в налоговой отчётности за текущей налоговый период пытаются заявлять вычет по счетам-фактурам, выписанным более трёх лет назад.

Согласно положений ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трёх лет после принятия на учёт приобретённых налогоплательщиком на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезённых им на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Начиная с 2018 года, налогоплательщики могут заявлять счёт-фактуры, датированные с 2015 года и поиск таких счёт-фактур будет происходить в автоматическом режиме, так как налоговые декларации по НДС с 2015 года представляются в электронном виде.

Таким образом, данное нарушение также легко отслеживается и применяются меры по ее пресечению.

@bablishko2018

🔥🔥🔥 3-я схема по наращиванию цены товара (работ, услуг) посредством привлечения в цепочку взаимоотношений подставных фирм, обладающих признаками «транзитных» организаций.

Недобросовестный налогоплательщик формирует фиктивный документооборот, для чего привлекает взаимозависимое лицо в качестве посредника для приобретения товаров или работ у третьих лиц, либо, наоборот, для продажи продукции налогоплательщика третьим лицам. При этом расчёты проводятся в безналичном порядке, в целях легализации сделки. Единственное предназначение третьих лиц - искусственно увеличить цену, чтобы Общество имело право отразить якобы произведённые расходы в налоговой отчётности, уменьшив доходы от реализации, и заявить вычеты по НДС. В ходе проведения камеральных налоговых проверок в отношении всех заявленных контрагентов проводятся мероприятия налогового контроля по исследованию вопросов подтверждения реальности осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а также проверяется вопрос подконтрольности (взаимозависимости) контрагентов, свидетельствующих о согласованности действий участников сделки, по результатам следует отказ в применении данных налоговых вычетах, применяются меры ответственности за совершение налогового правонарушения.

@bablishko2018

🔥🔥🔥🔥4-я схема по созданию искусственных налоговых вычетов, по товарам (работа или услугам), приобретённым у контрагентов, применяющих специальные налоговые режимы.

Данная схема является самой распространённой. Налогоплательщик приобретает товар (работы, услуги) у контрагента, применяющего специальный налоговой режим, при этом возможность уменьшить налоговую базу по НДС по понесённым расходам в данном случае отсутствует, т.к. спецрежимщик не является плательщиком НДС. С целью минимизации налоговых обязательств, налогоплательщик фиктивно заключает договор с взаимозависимым лицом, который фактически является фирмой «однодневкой», применяющей общий налоговый режим, на поставку данного товара (работ или услуг), который выступает промежуточным звеном в данной сделке.

@bablishko2018

О реальности сделок вчера и сегодня.
http://telegra.ph/O-realnosti-sdelok-03-16
Как доказывали реальность сделки раньше, и как эти наработки можно использовать в современных условиях.
@bablishko2018

Схема от подписчика.

На днях мы рассказали о 4 схемах по уходу от уплаты НДС, которые известны налоговой и легко выявляются при помощи АСК НДС 2
t.me/bablishko2018/369

После этого подписчики (спасибо 👍) стали делиться схемками, которые не так легко выявить. Будем делиться с Вами!

Вот одна из них.
Организация на ОСНО берет в лизинг доростоющее основное средство (допустим кран Либхерр) и расплачивается за него. Включает в расходы лизинговые платежи и ставит на вычет НДС (иной раз возмещая из бюджета). Остаточная выкупная цена составляет 1000 руб. по условиям договора. Затем, когда остаётся последний платеж по договору лизинга, договор рассторгается и последний платеж и выкупную стоимость оплачивает "дружественная" организация на УСН к которой переходит и право собственности. В последующем организация УСН сдает в аренду по рыночной стоимости данную технику все той же организации. Организация УСН находится на объекте обложения - доходы. Организация на ОСНО в расходы ставит полную стоимость арендной платы, а УСН только от поступлений. В чем проблема доказать данную схему при проверке?

При камеральной проверке не видно всех операций в целом, т.к лизинг платится не один год, а при выездной необходимо доказать в соответствии со статьей 54.1 НК РФ согласованность всех лиц, в том числе и лизинговой компании, а им просто без разницы кто будет выкупать технику.
https://t.me/bablishko2018

Под колпаком 👮🏼

Из переписки в чате:
"Позвонила в налоговую, там оказалась до того милая сотрудница, что она мне перезвонила после разговора. А я поежилась: в налоговой определяются телефоны при входящих вызовах. Все под колпаком."

Определение номеров это не самое интересное из арсенала налоговой. Мы тут рассказывали https://t.me/bablishko2018/55 что и по ip могут вычислить.

@bablishko2018

Друзья! Что бы Вы хотели видеть на нашем канале в большем количестве?

🔥Схемы
💼 Правовые разборы
🕵️ Тактика действий контролирующих органов

Продолжаем развивать тему реализации антиотмывочного закона. Сегодня расскажем о проверках.
http://telegra.ph/Proverki-po-115-FZ-03-16
Будем благодарны за обратную связь.
@bablishko2018

От подписчика про бдительный Бинбанк

"Недавно Бинбанк зазывал на новое ООО счёт открыть (про то, что налоговая сливает данные банкам по новым юрлицам говорить думаю бессмысленно), повелись, открыли счёт, быстро хочу заметить. В течение трёх!!! дней провели через счёт меньше ляма, все строго по одному назначению, НДС весь ушёл, ничего не сняли, на карту не отправляли и вот этот банчок на 4 день запросил всю документацию по переводам, коих было ровно 5....мотивация банка - оплаты не по основному виду деятельности. Замечание с моей стороны о том, что видов деятельности у нас 93 помимо основного их не устроило, в итоге пошли они лесом.."

@bablishko2018

Ещё комментарий 👍

"Абсолютно схожая с БИНБАНКом ситуация была у нас с ТИНЬКОФФ две недели назад. Успели получить два перевода от одного покупателя и отправить трём реальным поставщикам.
Документы мы сразу предоставили, доступ к ДБО восстановили через пару дней. Пока работаем.
Кстати, в ТИНЬКОФФ счёт открыли после того, как нас из ВТБ бесцеремонно попросили, указав на признаки «транзитной» конторы, участвовавшей в «оптимизации» НДС.
Счёт открыли той же фирме - это я к тому, что конец карьеры ЮЛ после принудительного закрытия счета 🤷🏻‍♂️ наступает не всегда"

@bablishko2018

Друзья! После многих статей, опубликованных в канале, приходит обратная связь. Обычно это сообщения, на конкретных примерах подтверждающие или иногда опровергающие размещённый материал. Некоторые из них я показываю Вам.
Стоит ли и дальше размещать на канале эти дополнения и комментарии от подписчиков?

Про РосФинМониторинг

Ранее мы рассказывали о системе органов, задействованных в реализации 115-ФЗ
t.me/bablishko2018/357

На днях получили обратную связь, дополняющую особенности работы РосФинМониторинга.

"Дополню, много писать не буду. РосФинМониторинг (далее РФМ) уже давно перешел на анализ рисков по юр.лицам, например Вы занимаетесь строительством, РФМ знает структуру расходов строительных компаний, поверьте знает, как только ваши платежи выбились из структуры расходов, вы попали в зону риска для РФМ, возможно вы обналичиваете денежные средства или отмываете наличные, вы попали под пристальное наблюдение, РФМ начинает собирать на вас информацию как из открытых источников так и из закрытых, РФМ имеет доступ ко всем гос. базам данных, если риски подтверждаются, вы можете просто попасть в тот самый стоп лист ЦБ, РФМ это структура подчиненная ЦБ и также имеет доступ к РКЦ, если по мнению РФМ есть криминал ваше досье попадет в правоохранительные органы и ФНС. У РФМ в центральном аппарате есть большая аналитическая служба которая занимается методологией и определением тех самых рисков, эта же служба занимается разработкой критериев по которым юр. лица попадают или не попадают в зону риска."
https://t.me/bablishko2018

Подготовили большую статью http://telegra.ph/Sbor-dannyh-v-ramkah-115-FZ-03-18 в которой детально (со схемой) разобрали информационный обмен структур антиотмывочного закона.
@bablishko2018

Хитрые инспектора ИФНС по МО (от подписчика)

"ИФНС по МО любят сейчас проворачивать такую тему. Звонят ИП которые работают уже больше 2 лет и говорят, что у них нет уведомления о переходе на УСН и мол они должны за все время заплатить НДС в бюджет и НДФЛ с оборота. ИП, который не хранит никаких описей или копий доков, приседает от такого оборота и начинает сушить нижнее белье, потому что для них это неподьемная сумма. Инспектор смотрит на поведение ИП, если он кивает головой и начинает сопливить, то предлагает подложить это заявление за Н-ную сумму денег. Если оказывается что есть опись доков при подаче документов на ИП и там стоит это заявление, то мол будем искать и все находит. Если же ИП задаёт вопрос "а какого они принимает уже который год декларацию по УСН", инспектор говорит - "подавайте на меня в суд". Вопрос решается обращением к начальнику инспекции с правильными вопросами или наличием описи доков".
@bablishko2018

Помощники при ИФНС
(от подписчика)

"Сидят конторы прямо при ИФНС (100 метров от здания) и предлагают свои услуги, мол решим вопросы с налоговиками. Когда нет захода в инспекцию, то начинаешь искать любые варианты. Недавно была такая ситуация у одной ООО. Номинал отказался от деятельности и начали доблестные органы искать выгодоприобретателя. Директор без задней мысли пошел в ИФНС, а там начальник, его зам, начальник камерального по НДС и ещё непонятно кто, ну и начинают давить по полной, мол мы все знаем, ваши доки оставьте себе, или НДС в бюджет или на выездную, а там будет по более, потому что схемы ваши ещё из Египта пришли. И никакие замены уже не прокатят, потому что управление подключилось. Ну директор выбил время и начал искать варианты. Их было не много. Обратились в контору помощи. Ребята начали тянуть время, цена росла изо дня в день. (Для знающих этот вопрос по Москве и МО стоит до 0.6). Договорились они с налоговиками на замену за 1 единицу (хотя там макс 0.3 должно было быть), но замена должна быть зелёной. А если нет зелёной, то могут свою дать, но там ещё 1.5 сверху за тот оборот. Не буду тянуть, кое как решили вопрос, закрыли тему. Но через неделю новое требование, мол у вас красные ребята в поставщиках за 4 квартал, мы думаем это транзит, давайте к нам. Дир опять за помощью, те 0.35 выставили за решение, через 2 дня новое требование уже 3 квартал, 0.45 за помощь. Думаете все? Дойка продолжается.... И я думаю уже просто так из ИФНС не выпустят. Но тут конечно играет опыт руководителя. Совет ему дан был правильный, но он побоялся отстаивать права. Надеюсь инфа пригодится руководителям".
@bablishko2018

Обратная связь от подписчика.

"Есть похожая ситуация: лавка с количеством счетов >14, открытая в районе Краснодарского края. Номинал ровно год получал свою мало мальскую зарплату и никаких проблем с налоговой по принятию отчетности не было. К настоящему времени все топовые счета убиты и еще порядка половины счетов стоят девственно чистыми, но в помоечных банках. И недавно вдруг в офис нагрянул инспектор, естестенно никого не обнаружив по юр.адресу, начал звонить по телефону диру и просить срочно придти для разговора либо его, либо бухгалтера. При этом по СБИС никаких требований налоговая не высылает. Инспектор был вежливо послан на три буквы с просьбой присылать все запросы в электронном виде. В свою очередь инспектор долбил дира звонками каждый день на протяжении 3-4 недель. Те, кто ставил деньги молчат и не говорят, что за проблемы приключились в цепочке с контрагентами. Сейчас номинал огорчается из-за своей крайней зарплаты (которая вообще ему не причитается, поскольку деятельность по лавке уже не ведется) и обещает зайти в УВД, не понимая, что навредит себе. Такая вот ситуация. Любопытно, как обстоят дела с решением подобных вопросов в Краснодарской налоговой"
@bablishko2018

Мнение подписчика об истории с обидчивым номиналом.

"Хороший пример как не надо делать.

Если номинал не дорог и указать на Вас не может, то прощайтесь с ним "Пока Васяня".

Если номинал Вас дорогого знает или может указать на бенифициара, то нельзя бросать ситуацию. Номинала надо беречь всегда. Пришел запрос ФНС - отправьте к инспектору человека с доверенностью и решите вопрос или вопрос решит Вас...

Напуганного номинала легко взять " на понт".
Помните, следователю нужен человек с деньгами, а не Вася с паспортом и тремя ООО.

На сегодня хорошо обработано взаимодействие ФНС и УВД и схема работы с номиналами тоже.."
@bablishko2018

Про нал, китайцев и биткоин

В последнее время по многим телеграмм-каналам прошла новость о том, что "китайцы" с рынков Люблино, Садовод и Южные ворота перестали продавать нал, отказались от банковских услуг и перешли на биткоин.

Несложные манипуляции с поисковиком позволяют найти первоисточник - авторскую статью, размещённую в одной из социальных сетей.

После изучения сферы деятельности автора становится понятно, что принимать тезисы, изложенные в статье, в качестве истины последней инстанции скорее всего не стоит.

Вообще, в последнее время в телеграмме много тенденциозных новостей. То "нал закончился", то "безнала нет". Мы к таким новостям относимся достаточно скептически.

На рынке, хоть и теневом, действуют законы спроса и предложения. Колебания в равновесии нал/безнал неизменно должны вызвать изменение ставки. А поскольку этого не наблюдается, то и декларируемых процессов не происходит.
@bablishko2018