Доброго времени суток, друзья. Уже очень длительное время я связан с миром обнала, транзита и конверта. Накопив большой багаж знаний и опыта в этой сфере я решил поделиться им с Вами и создал этот канал исключительно в образовательных целях.
Здесь Вы сможете найти ответы на актуальные вопросы современной российской финансовой системы, новости законодательства, разнообразные схемы финансовой оптимизации, основы экономической безопасности, а также экспертные оценки значимых текущих событий.
Будет интересно.

«Обнал» или незаконная банковская деятельность.

Если говорить простыми словами, то при обнале предприниматель отправляет денежные средства с расчетного счета своей компании на реквизиты обнальной конторы. Взамен (через некоторое время или сразу) получает наличку и комплект документов, подтверждающих сделку.

Суть этого явления (если не брать в расчёт схемы, при которых директора банально крадут деньги у владельцев предприятий) заключается в том, что для того, чтобы получить возможность использовать по своему усмотрению денежные средства, находящихся на расчётных счетах компании, владельцам бизнеса необходимо заплатить с них налоги. В настоящий момент фискальная нагрузка в отдельных случаях может превышать 50% (подробный расчёт процентовки будет в одном из следующих постов).
Услуги же обнальщиков (лиц, предоставляющие услуги по обналичиванию денежных средств) стоят в разы дешевле. Сейчас, под Новый год, цена за нал в Москве взлетела до 25-30%, а в течение года она составляла порядка 12-13% (плюс минус в зависимости от условий сделки, назначения платежа и ещё ряда параметров).

Вот и получается, что предпринимателю гораздо выгоднее заплатить "теневому банкиру" чем в бюджет. Математика.

Кто такой номинал?
Мое знакомство с теневой экономикой началось как раз с этого слова. Один приятель невзначай спросил, нет ли у меня номинала под стройку. Я не понял сути вопроса, но ответил нет. Вечером я залез в интернет и стал разбираться, кто такие номиналы и зачем они нужны.
Все оказалось достаточно просто. Номинал (дир, гном, гд) - это человек, согласившийся на определенных условиях номинально выполнять обязанности генерального директора компании, осуществлять отдельные действия (совершать визиты в банки, налоговые инспекции, иные учреждения) и нести за это ответственность (хотя часто об этом умалчивают). Понятно, что эта компания является однодневкой и создавалась специально под тёмные делишки.

Что делать с однодневкой, которая больше не нужна? (По просьбе подписчика)

Есть несколько вариантов.

1. Забыть.
Если компания никаким образом не связана с реальным бенефициаром и владельцу нет дела до номинала, то компанию просто выбрасывают. Прекращается подача отчётности и будь что будет.

2. Слияния и поглощения.
Некоторое время назад данная схема очень часто использовалась, но после того как ФНС научилась ее выявлять, смысл в ней отпал.

3. Банкротство.
В настоящее время самая популярная схема. Все бы хорошо, но налоговая научилась привлекать к субсидиарной ответственности бенефициаров.

4. Ликвидация через оффшоры.
Подбирается инвестор, который приобретает фирму (в т.ч. с долгами). Собственником ООО становится зарегистрированное в офшоре ЮЛ, которое находится вне юрисдикции ФНС.

Немного конспирологии.

Наше время. Как обеспечивается безопасность в процессе  общения в сфере обнала.

В сети достаточно много способов анонимизации общения. Вы можете найти даже специализированные курсы сетевой безопасности. Но давайте посмотрим правде в глаза, многие ли клиенты согласятся общаться текстом через предварительно настроенный jabber? Или обмениваться сообщениями в TORе? Вряд ли. И обнальщики это прекрасно понимают. Поэтому есть несколько простых, но важных моментов.

Стараются договориться с человеком о связи не по телефону, а по Skype или ToR. Они не дают 100% безопасности. Но обычные органы не будут их взламывать. Для них это слишком сложно. Поэтому если обнальная контора параллельно не взламывает банковские счета и не занимается другими киберпреступлениями , связь через Skype и Tor вполне им подходит. Единственное, периодически все же меняются аккаунты (иначе вся переписка сохраняется в логах программ, а такая история никому не нужна) и полностью форматируются компьютеры(вся удаленная информация тем не менее остается на жестком диске компьютера, пока его полностью не заполнят новой информацией).

С помощью браузера TOR создаются 2 почты. Заходят на них ТОЛЬКО через TOR. При встрече клиенту передаются логин и пароль от одной из них и адрес второй. При телефонном разговоре с клиентом не озвучиваются вслух суммы, счета, сроки и проценты. Пишут на почту. В процессе разговора звучит выбранная заранее кодовая фраза, которая должна означать, что необходимо проверить почту. Как более простая альтернатива этому способу общения иногда просто договариваются, что если есть дело или заказ на обнал, клиент должен написать на почту, что ему нужно, и, позвонив, сказать, чтобы обнальщик прочитал его сообщение. В таких случаях часто сразу договариваются, во сколько спишутся, чтобы переписка и ожидание ответа не заняли слишком много времени. Точно так же договариваются о встречах, передаче денег, отправляютя реквизиты фирм, куда клиент должен перечислить деньги. Зачем это нужно? Почта безлика. Невозможно доказать, кто писал сообщение. TOR браузер подменяет IP компьютера или телефона, и становится сложно отследить, кто же на самом деле пишет сообщения.

Но по-прежнему очень часто клиент хочет общаться по телефону и хочет встречаться лично. В таком случае договориваются с ним, чтобы он не говорил ничего в эфир. По телефону договариваются о встрече и не более того.

Это все очевидно, но самое интересное это искусство вести живую беседу и строить разговор с потенциальным клиентом таким образом, что если вдруг это окажется сотрудник полиции и весь разговор зафиксирован, Вас было невозможно привлечь к ответственности. Об этом в одном из следующих постов или в личке у админа.

Как компания узнает, что ее подозревают в схеме?!

Компания поймет, что попала под подозрение, по тексту требования, которое ей придет. Инспекторы в этом случае ссылаются на документ для служебного пользования.

У инспекторов сейчас более 20 признаков, по которым они вычисляют схемы. Но налоговики держат их в секрете. Инспекторы руководствуются «Временным порядком отработки сложных расхождений» из письма ФНС России от 11.08.17 № ЕД-5-15/2221дсп@. Текста письма нет в открытом доступе!!!

Сначала вычисляют все компании в цепочке. В первую очередь инспекторы подозревают, что выгоду получает покупатель. Поэтому все запросы будет инициировать налоговая покупателя.

Инспекция вышлет запрос налогоплательщикам из цепочки, которые состоят у нее на учете, а также отправит поручения в инспекцию поставщика. Поставщик получит запрос по статье 93.1 НК РФ. А покупатель — требование пояснить цель сделки. В каждом случае в требовании будет стоять цель: «Проведение контрольных мероприятий (во исполнение письма ФНС России от 11.08.2017 № ЕД-5-15/2221дсп@ „Временный порядок взаимодействия территориальных налоговых органов при отработке „сложных“ расхождений“)».

Если компания получила такое требование, значит, инспекторы заподозрили ее в обналичке и уходе от налогов. Поэтому отвечайте по существу.

Кроме требования налоговики могут вызвать представителя компании на беседу и проверить юридический адрес. Инспекторы будут собирать доказательства схемы. Ведь одних только сложных расхождений недостаточно, чтобы доначислить налоги. Ну это стандарт.

Немного про АСК НДС - 2

Что будут искать налоговики
В программе для камералок «АСК НДС-2» инспекторы видят расхождения между декларациями поставщика и покупателя. После этого налогоплательщику назначают уровень риска — красят его в базе в зеленый, желтый или красный цвет.

Простые расхождения не говорят о схеме, их легко устранить. Например, компания заявила вычет по счету-фактуре, а программа не нашла такого документа в отчете поставщика. Инспекторы увидят разрыв, но он исчезнет, если организация сдаст уточненку либо направит пояснения с верными реквизитами счета-фактуры.

Когда компании хотят уйти от налогов, они не работают напрямую с однодневками и не заявляют неподтвержденные вычеты. Все сделки у инспекторов на виду. Операции проводят через длинную цепочку, чтобы запутать контролеров. Они знают об этом, потому начали устраивать углубленные ревизии.

Инспекторы анализируют несоответствия в декларациях, уровень риска каждого налогоплательщика и находят так называемые сложные расхождения. Речь идет как раз о схемах ухода от налогов, в которых участвуют несколько звеньев, в том числе однодневки. Поставщик заплатит налог, и конечный покупатель даже не получит автотребование о расхождениях. Разрыв может возникнуть в цепочке посредников, которые участвуют в сделке.

Например, один из поставщиков-посредников не отчитался или сдал декларацию с нулями, а транзитный покупатель заявил вычет. Налоговики найдут расхождение. После поставщик-однодневка может подать уточненку или первоначальную декларацию, но не заплатить налог. Расхождение в программе уйдет, но налоговики заподозрят схему. Они начнут искать выгодоприобретателей в цепочке поставщиков и покупателей, которые работали с транзитными компаниями. Организация из цепочки может работать законно и не догадываться, что ее подозревают в схеме.

Вопрос от подписчика: "Какие банки выбирают обнальщики и почему?"

Ответ. Выбирают топ 10, а почему выбирают именно топ, для кривых контор. Все просто:

1. Человеческий фактор, большой объём людей, которым нужно открыть счёт.

2. Круговорот денежных средств в банке, а это значит меньше внимания к движению конкретного денежного потока.

3. Простота обслуживания, т.е. все быстро и откроют и обслужат.

Серверы с важной налоговой информацией выгоднее физически размещать у формально или реально независимых компаний. Судьи встанут на сторону налогоплательщика, если инспекторы заберут серверы или документы из помещения, не принадлежащего организации (решение АС Москвы от 30.08.17 № А40-254345/2016). Даже если помещение находится в собственности бывшего контрагента компании, инспекторы не вправе забирать серверы.

Выемку документов и предметов законно проводить лишь на территории, которую организация занимает на правах аренды собственности или временного (постоянного) пользования (ст. 82, 83, 89 и 94 НК РФ). При этом налоговики должны обосновать решение о выемке. Она возможна, если есть доказательства, что налогоплательщик намерен уничтожить, сокрыть или заменить документы (подп. 3 п.1 ст. 31 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 26.04.11 № 18120/10).

Если налоговики все же провели выемку, они не вправе использовать сами либо передавать в органы МВД документы и информацию, полученную незаконным путем.

«Маскировка» бизнеса»

Это относительно новый вид налогового правонарушения, который в последнее время активно выявляется проверяющими. Суть его в следующем. Компания, в которой должна пройти или уже идёт налоговая проверка, по результатам которой могут быть серьёзные доначисления, создаёт внешне независимую новую компанию, в которую полностью переводится штат сотрудников, материальные ресурсы, клиентская база и прочее. Когда заканчивается налоговая проверка, старая компания оказывается в заброшенном состоянии, взять с неё уже нечего, и даже процедура банкротства становится чистой формальностью. Между тем, вновь созданная компания, часто занимающая те же офисные и складские помещения, что и старая, продолжает деятельность и формально не имеет никакого отношения к долгам старой.

Выявляя подобное нарушение, проверяющие применяют положения статьи 45 Налогового кодекса РФ, в судебном порядке признавая компании взаимозависимыми, и осуществляют взыскание долгов старой компании с фактического «правопреемника», продолжающего тот же бизнес.

Как правило, отбиться от претензий удаётся только тем компаниям, которые не только не связаны с должником юридически, но также и не имеют фактических признаков подконтрольности. К примеру, когда имущество приобретено по рыночной стоимости и с оплатой «живыми» деньгами, когда компания занимается иным видом деятельности, когда сотрудники не переведены в новую компанию, а официально уволены из старой компании и приняты в новую, причём не в полном составе, и так далее.
Стоит отметить, данная категория нарушений является достаточно распространённой.

Бизнес-модели, выявляемые по контрольным соотношениям деклараций

Контрольные соотношения налоговых деклараций могут натолкнуть налоговиков на мысли о применении схемы ухода от налогов. Контрольные соотношения (далее - КС) налоговики используют при автоматизированной проверке правильности заполнения декларации по НДС. Например, несоответствие контрольных соотношений может стать основанием для углубленной налоговой проверки и отказе в возмещении НДС.

Еще одним основанием для признания схемы являются нестандартные формы расчетов, например, вы получили товар на склад, приняли НДС к вычету, но при этом ваш контрагент не уплатил НДС в бюджет.

Одновременно проводится проверка отдельных видов операций, например, восстановление НДС в бюджет:

восстановление "авансового" НДС в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (строка 090);

восстановление налога при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% (строка 100).

суммы "входного" налога по приобретению подлежат вычету;

произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и суммы предоплаты будущей поставки подлежат возврату.

Таким образом, бизнес-модели, основанные на нестандартных формах расчетах или предполагающие возмещение НДС без последующего восстановления исследуются налоговым органом на основании контрольных соотношений.

Вечер, и у меня немного лирическое настроение. Поделюсь с Вами одной мыслью. Она настолько проста, что кажется очевидной, и возможно оценить её важность будет не просто.
Смысл в том, что 99% из нас - белки, продолжающие свой ежечасный бег по кругу. Белки, которые просто физически не могут остановиться и осмыслить происходящее. Мы совершаем одни и те же действия, и негодуем, почему ничего не изменяется. А как что-то может измениться, если мы сами ничего не меняем?
Я был такой же белкой в течение 7 лет. И однажды судьба подарила мне возможность остановить этот безумный бег и подумать о жизни. Это не громкие слова. Подумав, я с ужасом понял, что если прямо сейчас не начну предпринимать какие-то кардинальные шаги, то мое будущее будет таким же серым как и настоящее.
И я начал искать. Я начал искать идеи. Начал искать возможности. Я перебирал их одну за другой, пока однажды не нашёл. И эта находка изменила мой мир.
За два дня я заработал 300 тысяч рублей. Не скажу что это были лёгкие деньги. Совсем нет. Но сам факт!!! 300 тысяч рублей за два дня. Эти деньги были связаны с миром обнала, но для меня были чистыми.
Картина мира изменилась. Я понял, что одни и те же физические действия могут приносить абсолютно разные деньги.
Следующий прорыв, который укрепил меня в этих мыслях - 250 тысяч рублей за 2 часа. Сложные два часа. Потребовавшие серьёзной подготовки и планирования. Но это были 2 часа.
Эти два случая заставили меня с головой окунуться в мир теневой экономики и с жадностью изучать его законы и возможности.
Сейчас я не белка. Я вижу будущее.
Остановите бег, отдышитесь и раскройте глаза.

Вопрос от подписчика:
Ситуация такая, человек перевел деньги на р/с, мы уже почти было привезли ему нал, как деньги с р/с исчезли, банк отвечает что клиент отозвал деньги.

Ответ: В течение 3 часов отправитель может отозвать платёж через бк. Ответ на вопрос что делать - ждать 3 часа с момента отправки и потом передавать нал.

Немного о грустном

Уже сейчас любая компания может получить необычные требования от инспекторов. ФНС научила их вычислять пять распространенных схем с НДС и обналичкой. Об этом мы узнали из нового секретного документа налоговиков. Теперь под подозрение может попасть каждая организация. Мы расскажем, какие схемы ищут инспекторы и как доказать, что ваша компания добросовестная.


660 ТЫС. ТРЕБОВАНИЙ
по НДС автоматически прислала налогоплательщикам программа инспекторов «АСК НДС-2» с начала года. Компания получает автотребование, если программа находит противоречия. Ответить на запрос надо по интернету в течение пяти рабочих дней (приказ ФНС России от 16.12.16 № ММВ-7-15/682@)

17,4 МЛН РУБЛЕЙ —
средняя стоимость выездной проверки компании в 2017 году. Если инспекторы придут в организацию с выездной ревизией, то вряд ли закончат ее без доначислений. Поэтому, если вас подозревают в схеме, подайте документы и подробные пояснения. Так появится шанс избежать выездной проверки

770 ТЫС. РУБЛЕЙ
НДС в среднем доплачивала одна компания, которая уточняла декларации по налогу в 2017 году. При этом 90 тыс. компаний сразу подали корректировки, как только получали автотребование. Это каждая седьмая организация, которой пришел запрос. Всего компании доплатили за 2017 год 69 млрд рублей

11 ПРОЦЕНТОВ
деклараций по НДС налогоплательщики уточняют. Например, за второй квартал 2017 года компании сдали 1,44 млн первичных деклараций и 160,4 тыс. уточненок. Кодекс требует исправить отчетность, если компания занизила налоги (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если ошибка в реквизитах счета-фактуры или первички, то хватит пояснений
Компания может получить требования по НДС, даже если у нее сходятся все вычеты с налогом в декларациях контрагентов. На камералках НДС инспекторы теперь изучают не только простые расхождения в отчетах поставщиков и покупателей. Налоговики отслеживают разрывы между налогом и вычетами по целой цепочке контрагентов. Это делают, чтобы найти организатора схемы, а не доначислять налоги техническим компаниям.

Признаки умысла неуплаты налогов

Возникает справедливый вопрос: а что такое умышленная неуплата налогов?
ФНС РФ дает ответ: это совокупность действий налогоплательщика, которые направлены на построение искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки). Самыми главными признаками умышленности являются имитационные. Но, так как при имитации налогоплательщики стремятся сэкономить, то полноценной имитации у них не получается. Например, в схеме «дробления бизнеса» для того, чтобы сохранить право на спецрежим (например, применение ЕНВД по площади торгового зала до 150 кв.м.), производится имитация работы нескольких ИП, ООО на ЕНВД, которые формально продают разный ассортимент товаров.

Признаки, по мнению ФНС РФ, свидетельствующие об умысле:

Согласованность действий группы лиц, нацеленная на минимизацию налогов, фиктивность хозяйственных операций.

Установленные факты подконтрольности фирмы-однодневки налогоплательщику (выданные доверенности, IP-адреса, телефоны, использование имущества, рабочей силы налогоплательщика).

Факты имитации хозяйственных связей.

Запутанные и сложные операции, которые продолжаются во времени и повторяются, в обычной хозяйственной жизни такие операции не применяются.

Прямые доказательства противоправной деятельности: обнаружение печатей фирм-однодневок на территории налогоплательщика, наличие «черной бухгалтерии».

"Конверт", все мы понимаем, что под данным термином, подрузумевается выведение денежных средств из страны, либо наоборот в страну. До недвнего времени, вариации схем шли на сотни, причем в упрощенном порядке. В настоящие же время все зависит от страны, объемов и методов перечисления денежных средств. В прошлом схематика, была проста, компания А отправляла, деньги компании Б, и все, мы сталкивались с большими контрактами, начиная от продажи интернета той или иной стране, заканчивая поставками различных товаров. Все мы понимаем, выбирался объект товаров либо услуг, с наименьшей степенью доказывания, в зависимости от ситуации. Даже были такие моменты, когда просто, тупо в ТТН, прибавляли нули, в несколько раз, и тем самым отправляли деньги за рубеж. Сейчас же ситуация немного поменялась, ну конечно же это криптовалюта, обналы очень хорошо подцепили данную схематику, это наверное самая горячая схема, где подконтрольные, обналу, биржы и обменники, используя подконтрольные счета и фирмы, выводят денежные средства за рубеж, при этом как в безнальной форме, так и получение на месте нала. Выявляются данные схемы, очень просто, согласно данным контракта, и конечно же объемом денежных средств. Минусы конечно есть, данных схем, так как не стабильность криптовалюты, с привязкой к валюте. Мы не будем вам рассказывать про схемы прошлого, да они работают, но в постоянном блоке данные счета. ЦБ И Росфинмониторинг их очень хорошо знает и следит за ними, такие как одиозных схем, как «белорусская», которая потом трансформировалась в «белорусско-татарстанскую», «молдавская», вексельная удалось минимизировать. Важная схема, состоит в том, что два юридических лица — резидент и не резидент — договариваются о взыскании долга через третейские суды или путем заключения мировых соглашений. Истцом выступает не резидент, который требует погасить задолженность, а ответчик-резидент соглашается с его требованием. Суды, как правило, в таком случае безоговорочно принимают решение о взыскании со счета должника и выдают исполнительный лист. С ним не резидент на совершенно законных основаниях обращается в ФССП, которая начинает исполнительное производство. Средства с банковского счета должника списываются на счет службы и перечисляются в пользу взыскателя на его счет в иностранном банке. Таким образом, легализация средств проходит через госструктуру — ФССП, вывода денег за рубеж с использованием так называемых исполнительных листов. По нашим данным, рабочих схем всего 5, при этом используется криптовалюта. Обьемы по данным сделкам, очень большие, детально одну из схем раскроем вам в дальнейшем...

Обнал и крипта.
Наступила эпоха криптовалюты, новые технологии идут, в ногу со временем, плюсом, каждый день придумывают умные люди различные схемы, в том числе с криптовалютой. Нам не обхватить полностью все масштабы схем, связанной с криптовалютой, будем бомбить по слабым местам. Да мы все понимаем, это анонимность, но, давайте представим, как обнал принимая безнал, от клиента, и расплачивается за минусом процента своего вознаграждение, криптовалютой. Ну понимаем, что отследить обнала можно, плюс безнал, который уходит, отслеживается встречками, плюсом это налоги, и блоки счетов. Если начать с простого, то везде есть предложения по приему безнала, и расплатой криптой, но заметим, безнал, большей части принимают по определенным назначениям, и связанные с компьютерный технологией. Ну и самым опасным и запутанным являются биржы и обменники криптовалюты, и заметим, биржи принадлежат самим обналам, где заводятся юрики, обычно это по назначеним, финансового инвестирования. Вывод большой, осуществляется на электронные платежные системы, с использованием большого количества сим карт, и всего остального. И сново, мы понимаем, следы остаются значит можно выявить данные схемы. Хотим заметить, есть большой минус, клиент отправляя безнал, рассчитывает на определенный процент, в данное время от 8 до 12, но получает на руки проще говоря криптовалюту, и есть определенный минус, крипта может упасть в цене, и конечно же подняться. Но в наше время не все коммерсанты конечно же умеют пользоваться обменниками, что приводит к потери времени и большим убыткам. В настоящие время мы насчитываем больше 20 схем с применением криптовалюты, бирж и обменников, о которых будем говорить в дальнейшем детально...
Но общий вывод - крипта не добавляет никаких плюсов в плане конспирации в процессе обналички.

Если по вам запросили движение денежных средств, «органы».Выход.

Звонок из банка: По вам запрос из «органов», пусть будет это УЭБиПК, знайте! Мы должны понимать, данный запрос по действующему законодательству, осуществляется только по решению суда. Значит два варианта либо налоговое преступление , либо иное экономическое, которое оставляет след в расчётном счёте. Запрашивают обычно из практики за 3 финансовых года, где виден дебит и кредит счёта (куда ушёл и зашёл бн). При запросе так же стоит учесть, что запрашивают и счёта сторонних организации, с кем у вас были финансовые взаимоотношения. И тот кто говорит, что после этого нужно привести бухгалтерию в порядок, это странные люди, след уже остался, оглядываться не стоит. Руководители должны всегда знать, что было в прошлом, и какие сделки были. Стоит учесть и подготовиться именно к сделкам, по определенным суммам, будь то товар, услуги, выполненные работы. Значит далее после запроса движения, поступит «встречка», после встречки, уже допрос директора и гл. бухгалтера, это основное на что следует обратить внимание. О, опросе (допросе), директора и бухгалтера это отдельный разговор и долгий.... Если суммы большие проходят по расчётному счету, из практики, значит стоит ждать «гостей»... Про «гостей» расскажем...Так что, выход один, уметь холодно разбивать сделки, и уметь доказывать по каждому вашему заключённому договору, все моменты. Без этого, расскатают на раз...

"Вкинем" чуть информации для индивидуальных предпринимателей. Получите 4 поста.

1. Аутсорсинг-Реализация-Компания нанимает сотрудника ИП для выполнения определенного типа работы, которая входит в сферу внутренней коммерческой деятельности. В качестве примера можно привести ситуацию, когда предприятие выполняет все бухгалтерские расчеты с помощью аутсорсинговых агентов. Итог: Расходы ИП, в момент обналичивания средств, ограничиваются налогами на собственную деятельность и общими траты на работу агента + комиссией банка. Если же сделка имела фиктивный характер, траты ИП могут ограничиться только комиссионными.