ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ. ЧАСТЬ 1
После выхода постов с комментариями, к финансовой отчетности, мы стали периодически получать комментарии от аудиторов из «большой четверки», касательно наших постов. Стоит отметить, что мы одинаково относимся ко всем компаниям «большой четверки» и одинаково относимся ко всем банкам. Несмотря на разношерстную команду авторов
@RiskTakersKZ, каждый из которых имеет свой уникальный background, все они являются патриотами Казахстана. Наша цель добиться процветания тех отраслей, о которых мы пишем и делаем это, потому что этим никто не занимался. Для достижения данной цели мы пытаемся, в меру наших скромных сил, способствовать развитию финансового сектора через укрепления риск менеджмента банков.
В нашей стране мы часто читаем новости либо о дефолте, либо о помощи Правительства очередному банку. Каждый такой дефолт приводит к убыткам, которые опустошительным ураганом проносятся по финансовым балансам вкладчиков дефолтных банков. Так было со всеми, начиная, наверное, с Наурыз банка и заканчивая недавними дефолтами банков. Поэтому дефолт банка может привести к банкротству его вкладчиков, рискуя повлечь за собой эффект домино.
Часть комментариев к нашим постам сводятся к тому, что отчетность правильная. Может так оно и есть, но каждый новый дефолт все равно является сюрпризом. Отсюда можно сделать вывод, что правильная отёчность не обязательно показывает надвигающийся коллапс или реально отражает финансовое состояние банка. Это, в свою очередь, приводит к вопросу о необходимости такой отчетности. На наш взгляд, существуют две основных проблемы МСФО.
Первая, это широкий спектр суждений, предоставляемый стандартами. Обуславливается это тем, что по существенным бухгалтерским вопросам, к которым применимо суждение (например, провизии в банках) нет единой правильной суммы. Вместо этого есть некий коридор, каждая сумма внутри которого является «правильной». Менеджмент, естественно, пытается отстоять самый оптимистичный сценарий, чтобы увеличить прибыль, насколько это возможно. Мы можем понять такой настрой менеджмента, ведь от прибыльности предприятия зависит его премия, т.е. личное благосостояние.
Вторая проблема — это формализация раскрытий по МСФО. У каждой аудиторской компании есть так называемый МСФО чеклист. Это огромный список раскрытий, который должен быть в финансовой отчетности, чтобы отчетность официально соответствовала МСФО. Глобальная проблема здесь в том, что процесс излишне формализован. Бухгалтера всего мира зачастую просто бездумно вставляют требуемые раскрытия, не пытаясь добавить дополнительные нестандартные раскрытия. Хотя, именно они могут быть необходимы пользователям. При этом менеджмент очень часто тратит довольно существенное количество времени, чтобы подобрать «правильные» слова, описывая проблемные аспекты отёчности, бывает, «шлифуя» каждый такой абзац по несколько часов к ряду. Все это делается для того чтобы формально выполнив требования по раскрытию МСФО, предоставить как можно меньше вредоносной информации, которая очень часто характеризует и само предприятие и его руководство не с лучшей стороны.
Учитывая все вышесказанное, мы считаем, что социально ответственный бизнес не должен загонять себя в формальные рамки МСФО. Мы подозреваем, что обязательные раскрытия МСФО являются лишь необходимым минимумом. Критерии «правильности» отчетности должны быть более строгими, чем просто соответствие требованиям МСФО. А также руководство организаций должно пытаться расписать все важные транзакции, как можно более доступно, а не заниматься «шлифовкой» текстов.
Продолжение следует…
@RiskTakersKZ@RiskTakersKZ