🇫🇷 #ФранцияФранция вводит карантин с 30 октября

☣️ Вслед за Германией Франция вводит жесткие ограничения.

🇪🇺 Большинство крупнейших европейских банков паркует прибыль в налоговых гаванях

Трансперенси Интернешнл выпустила во вторник интересный отчёт о европейских банках, и их политики по сохранению прибыли.

🇨🇭 #ШвейцарияШвейцария освободила въезжающих россиян от карантин

✅ Российские граждане смогут пребывать в Швейцарию без карантина. Но въезд для туристических целей пока закрыт ⛔️

🇨🇾 #Кипр завтра последний день существования программы гражданство за инвестиции 🕛 в 12:00 дня закончится приём заявления для участия в кипрской программе гражданства за инвестиции ⛔️ Кипр больше не запустит такой программы 🛂 🇪🇺 тем не менее Еврокомиссия запустила юридическую процедуру «прекращения» подобных программ во всем Европейском Союзе. ✅ Несмотря на это, существует достаточное количество иных программ и оснований для получения гражданства ЕС, которые не относятся к коммерчески промотируемым, но являются полностью законными (ни у кого нет в их отношении вопросов).

🇲🇹 #Мальта считает процедуру ЕС против «золотых паспортов» незаконной #Мальта считает процедуру ЕС против «золотых паспортов» незаконной

Ответственный чиновник Мальты за программу гражданства за инвестиции Алекс Мускат считает процедуру запущенную Еврокомиссией незаконной.

Ожидается, что Мальта ответит формально на уведомление Комиссии досрочно, вероятно, ожидая выхода Еврокомиссии на официальную тропу войны в виде адресного мотивированного решения по Мальте, чтобы та получила основание для обращения в Суд ЕС, чтобы доказать, что покупают именно право жить на острове, а не в другом ином государстве-члене ЕС.

🇺🇦 #УкраинаУкраина боится потерять безвизовый въезд в 🇪🇺 #ЕС#ЕС

Есть ли основания переживать, что ЕС лишит Украину безвизового въезда в ЕС? Пока Украина не начала продавать гражданство за инвестиции, наверное, переживать не стоит.

🇬🇧 #ВеликобританияВеликобритания #Семинар Миграция компаний (корпоративная редомициляция) в практие международного налогового планирования#Семинар Миграция компаний (корпоративная редомициляция) в практие международного налогового планирования

Приглашаем присоединиться к Ali Kanani, партнеру Bonnard Lawson (Швейцария) и Дмитрию Заполю, партнеру IFS Consultants Ltd (Великобритания) во вторник 3 ноября в 15:00 (Лондон) для обсуждения роли корпоративной редомициляции в международном структурировании бизнеса.

Изучим причины, по которым компаниям может потребоваться переезд из одной юрисдикции в другую, методы редомициляции (смена места регистрации, места эффективного управления, посредством слияния или иным образом) с рядом практических примеров. Особо будет обсуждена Великобритания как альтернатива офшорам.

Регистрация по ссылке https://bit.ly/37vdVZq

⚡️🇷🇺 #Россия Эксперты ждут введение прогрессивного НДФЛ к 2024 году
#Россия Эксперты ждут введение прогрессивного НДФЛ к 2024 году

Эксперты, называющие повышение НДФЛ лишь пробным шаром, могут оказаться правы. Так же считают и многие чиновники финансово-экономического блока, опрошенные VTimes, ­– второй шар может последовать ближе к 2024 году.

https://www.vtimes.io/2020/10/28/horoshih-variantov-dlya-reformy-ndfl-v-rossii-poka-net-a1183

🇮🇹 #ИталияИталия футболист Криштиану Рональдо экономит на паушальном налоге

Италия пользуется сильным спросом среди граждан Европейского Союза для законной минимизации своих налоговых обязательств. ✅ За 1️⃣0️⃣0️⃣ тысяч 💶 в год можно получить освобождение от уплаты подоходного налога на доходы от иностранных источников на период до 15 лет.

Интересно, что при этом именно состоятельные итальянцы занимали первое место по покупке 🇲🇹 мальтийского гражданства в 2018 году.

🌐 #ОЭСР #крипто валюту собираются поместить под автоматический обмен ⚠️#ОЭСР #крипто валюту собираются поместить под автоматический обмен ⚠️

Если Вы ещё не в курсе, то пора приготовиться: Организация экономического сотрудничества и развития предлагает мировому сообществу включить автоматический обмен для налоговых целей и в отношении криптовалюты.

Сложно сказать, как быстро все смогут организовать в отношении крипты, но в отношении счетов финансовых подотчетных лиц процесс прошёл достаточно быстро с момент принятия общих стандартов отчетности (CRS) в 2014 году, до присоединения странами-участницами к многостороннему соглашению компетентных органов об автоматическом обмене (MCAA), которое базируется на положениях Многосторонней конвенции (ОЭСР и Совета Европы 1988 года) о взаимной административной помощи по налоговым вопросам.

С учетом того, что вся инфраструктура для реализации автообмена существует, достижение договорённостей может занять от года до максимум трёх лет.

За это время стоит серьезно озаботиться источниками и порядком формирования крипто-активов в части их надлежащего подтверждения ⚠️

@OffshoreChannel

⚡️🇧🇬 #Болгария не хочет прекращать продажу «золотых паспортов»
#Болгария не хочет прекращать продажу «золотых паспортов»

В прошлом году агенство национальной безопасности Болгарии провело проверку выдачи «золотых паспортов» иностранцам, по результатам чего гражданство было отозвано у одного россиянина, трёх египтян, пакистанца и иорданца. Все они получили гражданство через приобретение государственных облигаций, от которых сразу избавились после получения гражданства.

Несмотря на то, что в 2019 году генеральный прокурор Сотир Цацаров предложил прекратить программу, в 2020 году ещё 4 иностранца получили гражданство через инвестиции в гособлигации, которые можно продать сразу после получения паспорта.

На сентябрь 2020 года иностранцами было получено 21 гражданство за инвестиции.

На прошлой неделе во вторник парламентский комитет по правовым  вопросам одобрил изменения в закон о гражданстве Болгарии, который незначительно модифицирует процедуру продажи гражданства. Согласно изменениям запрещается выдача паспорта за краткосрочные инвестиции, например, в правительственные ценные бумаги. А заявители по программе будут проверяться агенством национальной безопасности МВД Болгарии.

Компетентные органы Болгарии отказали журналистам в получении информации о виде инвестиций сделанных 98 лицами, получившими гражданство за инвестиции.

🇪🇺 Еврокомиссия дала месяц Болгарии для ответа на формальное уведомление.

В случае заинтересованности в получении гражданства или резидентства за инвестиции обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw

⚡️🇧🇾 #Беларусь с 1 ноября приостанавливает пересечение границы на въезд для иностранных граждан и лиц без гражданства#Беларусь с 1 ноября приостанавливает пересечение границы на въезд для иностранных граждан и лиц без гражданства

⚠️ Ограничения не коснутся россиян, возвращающихся домой транзитом через Белоруссию ✅

🇧🇸 #БагамыБагамы ввели #НДС на электронные услуги от иностранных юрлиц #НДС на электронные услуги от иностранных юрлиц

На Багамах налоговое законодательство требует, чтобы все услуги, потребляемые внутри страны, облагались НДС при условии, что поставщик соответствует минимальному порогу в 100 000 долларов в год для продаж внутри страны. Это включает в себя рекламные услуги независимо от того, где физически находится компания. Основным плательщиками называются Facebook и Airbnb

@OffshoreChannel

⚡️🇨🇾 #КипрКипр Бюджет 2021: предложено изменить критерии налогового резиденства компаний, и ввести налог у источника для выплат в офшоры из списка ЕС

Минфин Кипра 26 октября 2020 года представил проект плана бюджета на 2021 год с соответствующими налоговыми предложениями:

1️⃣ введение налога у источника в отношении дивидендов, процентов и роялти выплачиваемых в страны находящиеся в чёрном списке #ЕС 🇪🇺 (приложение I списка ЕС несотрудничающих юрисдикций по налоговым вопросам).

2️⃣ введение критерия налогового резиденства юрлиц по месту учреждения в дополнение к существующему критерию контроля и управления.

@OffshoreChannel

⚡️🇸🇬 #Сингапур налоговое резидентство компаний и постоянных представительств скорректировано из-за пандемии #COVID19#Сингапур налоговое резидентство компаний и постоянных представительств скорректировано из-за пандемии #COVID19

Статус компании как налогового резидента*

Статус компании как налогового резидента*

Если компания не может провести заседание совета директоров в Сингапуре из-за ограничений на поездки, связанных с COVID-19, налоговое управление Сингапура (IRAS) готово рассматривать компанию в качестве налогового резидента Сингапура на год оценки (YA) 2021 при условии, что все следующие условия выполняются:

а. компания является налоговым резидентом Сингапура на 2020 год;
b. нет никаких других изменений в экономическом положении компании; а также
c. Директора компании должны присутствовать на заседании Совета директоров, проводимом за пределами Сингапура, или если собрание проводится с помощью электронных средств (например, посредством видеоконференцсвязи, телеконференцсвязи и т. д.) из-за временного ограничения поездок директоров в качестве следствие COVID-19.

И наоборот, если компания не является налоговым резидентом Сингапура на 2020 год, IRAS продолжит рассматривать компанию как нерезидента на 2021 год при условии, что она отвечает всем следующим условиям:

а. компания должна провести заседание совета директоров в Сингапуре из-за ограничений на поездки, связанных с COVID-19; а также
b. других изменений в экономическом положении компании нет.

Чтобы поддержать утверждение о том, что к компании следует и дальше относиться как к налоговому резиденту или нерезиденту Сингапура, компания должна вести соответствующую документацию и записи (например, протоколы совета директоров с указанием причин, по которым директора посещали заседания совета директоров из своих соответствующих мест), и предоставлять IRAS соответствующую информацию по запросу.

* Для получения информации о том, как определяется статус компании как налогового резидента см. Статус компании как налогового резидента.

Постоянное представительствоПостоянное представительство

Сотрудникам иностранной компании, возможно, придется остаться в Сингапуре из-за ограничений на поездки, связанных с COVID-19. IRAS сочтет, что такое незапланированное присутствие не приводит к созданию постоянного представительства в Сингапуре для иностранной компании при условии, что оно отвечает всем следующим условиям:

а. у иностранной компании нет постоянного представительства в Сингапуре на период до 2020 года;
b. нет никаких других изменений в экономическом положении компании;
c. незапланированное присутствие сотрудников в Сингапуре связано с ограничениями на поездки в связи с COVID-19 в 2020 году, и их физическое присутствие в Сингапуре до 31 декабря 2020 года ^ является временным; а также
d. деятельность, выполняемая сотрудниками во время незапланированного присутствия, не была бы осуществлена ​​в Сингапуре, если бы не ограничения на поездки.

Чтобы подтвердить утверждение об отсутствии постоянного представительства в Сингапуре, компания должна вести соответствующую документацию и записи, а также предоставлять соответствующую информацию IRAS по запросу.

^ Эта дата будет пересматриваться по мере развития ситуации с COVID-19.

@OffshoreChannel

☣️🇲🇨 #Монако ввело комендантский час#Монако ввело комендантский час

Комендантский час объявлен на месяц с 20:00 до 06:00 ⚠️

🇳🇱 #Нидерланды выставили жесткие требования по изменениям в соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией#Нидерланды выставили жесткие требования по изменениям в соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией

Нидерланды хотят сохранить возможность использования своих компаний для держания Российской недвижимости. Сложно прогнозировать смогут ли они отстоять эту льготу.

С Нидерландами сложней будет вести переговоры, поскольку из Нидерландов в Россию преимущественно выплачиваются реальные пассивные доходы (из Кипра, Мальты и Люксембурга не выплачиваются).

@OffshoreChannel

⚡️☣️🇨🇾 #КипрКипр ожидает частичный карантин на днях

Похоже, власти Кипра в ближайшее время объявят о частичном lockdown.

@OffshoreChannel

⚡️🇮🇳 #Индия оспорит решение международного арбитража по налоговому спору Индии с Vodafone
#Индия оспорит решение международного арбитража по налоговому спору Индии с Vodafone

Правительство Индии приняло решение обжаловать недавно вынесенное решение международного арбитража в отношении закона установившего ретроспективное налогообложение дохода от прироста капитала от непрямой передачи активов (опосредованной через продажу акций компании - держателе активов).

Оспариваемое решение было вынесено 25 сентября 2020 года трибуналом арбитражного суда Гааги, Нидерланды по делу Vodafone International Holdings BV (the Netherlands) против Индии. В своём решении арбитраж постановил, что Индия, приняв закон, предусматривающий ретроспективное применение изменений в налогообложении, затрагивающих сделку Vodafone нарушает гарантии честного и справедливого регулирования, предусмотренного пунктом 1 статьи 4 соглашения о взаимном обеспечении и защите инвестиций между Индией и Нидерландами.

Решение об оспаривании было принято после опубликовании Мнения генерального прокурора Индии Тушара Мехты (Tushar Mehta) о том, что решение арбитража не может идти против закона принятого суверенным парламентом.

⚠️ Генеральный прокурор заявил: «вопрос права - полномочие [право] арбитражного трибунала фактически и по существу объявлять парламентский закон компетентного парламента суверенной нации несуществующим и не подлежащим судебной защите, который сам по себе является основанием, подлежащим оспариванию».

🇬🇧 “The question of law—the power of an arbitral tribunal to virtually and substantially declare a parliamentary legislation of a competent Parliament of a sovereign nation to be non est and unenforceable—itself is an issue which needs to be challenged.”

@OffshoreChannel

Как OFAC помогает комплаенсу

Управление по контролю за зарубежными активами Минфина США (OFAC) практически на каждом шагу говорит о необходимости обеспечения надлежащего уровня комплаенса, чтобы исключить неправомерное вступление в отношения с подсанкционными субъектами. В этой связи около года назад оно выпустило небольшой документ, который называется Основы OFAC по санкционному комплаенсу (Основы). Документ перечисляет принципы построения эффективного санкционного комплаенса в бизнес-компаниях, ориентированных на США.

Основы призывают организации ввести в действие и соблюдать внутренний Регламент соблюдения санкционного законодательства (SCP). При этом SCP является индивидуализированным и зависит от различных факторов, таких как размер компании, рынки сбыта, государство инкорпорации и т д. Однако, в любом случае, программа должна включать пять элементов: приверженность руководства, оценка рисков, внутренний контроль, внешние проверки и аудит, а также обучение персонала. К примеру, под приверженностью руководства понимается содействие управляющих органов внедрению регламента, выделение необходимых для этого ресурсов, содействие развитию комплаенс-культуры и т.д. Следует учитывать, что реально функционирующий SCP может являться для американских и международных компаний смягчающим обстоятельством при привлечении к административной ответственности за нарушение любого санкционного режима.

Помимо этого, на основе анализа своей правоприменительной практики OFAC назвал десять признаков, способствующих ненадлежащему соблюдению обязанностей. В частности, нежелание принимать SCP, неправильное толкование и применение санкционного законодательства, умышленные нарушения действующих режимов санкций, некорректная работа предназначенного для целей комплаенса ПО, не проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов, отсутствие индивидуального подхода при внедрении SCP и т.д.

Основы рекомендуются к ознакомлению, поскольку позволяет учиться на чужих ошибках, дает советы по построению эффективной комплаенс-системы, что позволит не повторить судьбу Инстар Лоджистикс, Haverly Systems и многих других.

#комплаенс