Власти США предъявили Олегу Тинькову претензии за некорректную налоговую декларацию, поданную при выходе из американского гражданства, однако самой большой проблемой для юристов, защищающих интересы банкира, стали его собственные публичные высказывания в социальных сетях. О трех главных ошибках Олега Тинькова рассказывает партнер Paragon Advice Group, кандидат юридических наук Александр Захаров

⚡️🇨🇾 #Кипр Президенту предложили уйти в отставку из-за скандала с «золотыми паспортами», он не согласился#Кипр Президенту предложили уйти в отставку из-за скандала с «золотыми паспортами», он не согласился

Президент Кипра Анастасиадес заявил, что он останется на посту до конца срока.

🎙 🇬🇧 #Великобритания Вопросы налогообложения криптоактивов
#Великобритания Вопросы налогообложения криптоактивов

В соответствии с устоявшейся практикой криптоактивы (в частности, exchange tokens) с точки зрения британского налогообложения являются имуществом, отчуждение которого в большинстве случаев влечёт за собой ответственность по налогу на прирост капитала (capital gains tax). Долгое время существовала неопределённость относительно местонахождения таких криптоактивов для целей налогообложения лиц, не имеющих британского домициля, пользующихся режимом “рез-нон дом”.

В настоящее время HMRC считает, что на протяжении всего времени, когда физическое лицо является резидентом Великобритании, exchange tokens, которые оно держит в качестве бенефициарного владельца, будут находиться в Великобритании для целей применения режима “рез-нон дом”. Это означает, что лицо, владеющее таким имуществом, обязано платить налог в Великобритании, если оно является резидентом Великобритании и осуществляет с ними сделки.

Коллеги по цеху опубликовали интересное видео, подробно рассматривающее вопросы налогообложения криптоактивов в Великобритании.

Подготовлено Д. Заполем, партнером IFS Consultants, Лондон (@redrickschuhart)

https://youtu.be/kopkL_99kDA

🇦🇷 #АргентинаАргентина вводит обязательное раскрытие схем налоговой оптимизации

Аргентину опубликовала Argentina has published генеральную резолюцию 4838 от 19 октября 2020 года, которая предусматривает введение режима раскрытия схем налогового планирования (Régimen de Información de Planificaciones Fiscale - IPF Regime).

Налогоплательщики по нему обязаны раскрывать используемые ими стратегии налогового планирования. Основной целью раскрытия является повышение уровня осведомлённости в отношении операций и структур, используемых компаниями, для оценки налоговых рисков, связанных со стратегиями налогового планирования используемыми налогоплательщиками.

@OffshoreChannel

🇪🇺 #ЕС #Европарламент вчера провёл слушания по «золотым паспортам» и «золотым визам»
#ЕС #Европарламент вчера провёл слушания по «золотым паспортам» и «золотым визам»

Похоже, кто не успеет запрыгнуть в последний вагон, будет уже пытаться попасть в ЕС только по новым общим правилам для резидентов.

🔴 Запись слушаний https://www.europarl.europa.eu/plenary/en/vod.html?mode=chapter&vodLanguage=EN&vodId=0ea2a048-cbcd-6bec-462a-7856fef61bf7&date=20201022#

Stand in the place where you are, now face OFAC: sanctions in 2021

Американский адвокат Эрик Феррари опубликовал статью о последних тенденциях рассмотрения федеральными судами США дел об исключении из санкционных списков. Материал будет интересен всем, кто интересуется санкционным правом.

Комментарий The Sanctions Times: автор замахнулся на 2021 год, но более половины процитированных в статье решений были как раз его дела, где он не смог помочь своим клиентам.

Пользуясь случаем напоминаем: вынесение решения по делу Deripaska v Treasury, где российского олигарха тоже представляет Erich Ferrari, ожидается со дня на день.

🇬🇪 #ГрузияГрузия включила в режим Международных компаний IT  и шиппинговые компании

Правительство Грузии постановлением No. 219 включило с 12 октября 2020 года в перечень возможных претендентов на применение режима международных компаний компании IT и судоходной отраслей.

Режим позволяет претендовать после одобрения заявки правительством на применение налога на прибыль и налога на доходы физлиц по ставке 5%, а также  на частичное освобождение от налога на имущество.

@OffshoreChannel

🇨🇾 #Кипр официальный представитель Госдепа США назвал Кипр отличным местом для инновационных центров#Кипр официальный представитель Госдепа США назвал Кипр отличным местом для инновационных центров

Кит Крач (Keith Krach), отвечающий в Госдепе за экономический рост, энергетику и защиту окружающей среды,     после подписания Меморандума о взаимопонимании и сотрудничестве в области науки и технологий с заместителем министра при президенте Кипра по исследованиям, инновациям и цифровой политике Кириакосом Коккиносом отметил, что Кипр - отличное место для строительства инновационных центров, лабораторий по разработке программного обеспечения и инкубаторов.

🇹🇷 #Турция представлен проект о серьёзном снижении налогов ⚠️#Турция представлен проект о серьёзном снижении налогов ⚠️

Правительство опубликовало законопроект вносящий изменения в налоговое законодательство с 2021 года.

Проект предусматривает право президента снизить ставку налога на прибыль на 5% до 15%.

Также проект предусматривает введение пониженной ставки налога на прибыль в 2%,  которая будет применяться первые пять лет в отношении компаний, по крайней мере, 20% акций которых будут размещены в ходе IPO на Стамбульской фондовой бирже.

Однако такой пониженный налог не может применяться к следующим видам компаний:
▫️банкам,
▫️лизинговым компаниям,
▫️факторинговым компаниям,
▫️финансовым компаниям,
▫️платежным институтам с электронными средствами платежа,
▫️авторизованным институтам по обмену валюты,
▫️компаниям по управлению активами,
▫️институтам на рынке капитала,
▫️страховым и перестраховым компаниям,
▫️пенсионным фондам.

@OffshoreChannel

🇰🇷 #Корея наследники #Samsung #Корея наследники #Samsung заплатят почти 9 млрд долларов рекордных налогов на наследование ⚠️

Если бы активы были структурированы через #траст заблаговременно, то сумма налогов могла бы быть существенно снижена.

⛔️ Но в 2008 году покойный привлекался к уголовной ответственности за неуплату налогов, поэтому после этого, вероятно, вопросы со структурированием личного благосостояния не поднимались.

@OffshoreChannel

🇰🇳 #Сент_Киттс_и_Невис официально продлил сезон скидок до 15 января 2021 года

#Сент_Киттс_и_Невис официально продлил сезон скидок до 15 января 2021 года

1️⃣5️⃣0️⃣ тысяч долларов - взнос за семью из 2️⃣ человек
1️⃣5️⃣0️⃣ тысяч долларов - взнос за семью из 4️⃣ человек

🌐 Безвизовый въезд в Шенген 🇪🇺 🇨🇭 🇳🇴 🇮🇸 , Великобританию 🇬🇧 и страны Сообщества ➕ 10-летняя виза в США 🇺🇸

✅ В случае заинтересованности обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw

⚠️🇲🇭 #Маршалловы_островаМаршалловы_острова запустили портал для отчетности по экономическому сабстенсу

Маршалловы острова запустили портал «Руководство и отчетность по экономическому сабстенсу» для представления ежегодного Отчета в соотвествии с the Economic Substance Regulations, 2018 (ESR), которые вступили в силу 1 января 2019 года.

Отчёт обязаны сдавать все нерезидентные местные юрлица (non-resident domestic entities - NRDEs), которые являются налоговыми резидентами Маршалловых островов, в также иностранные судоходные юрлица (foreign maritime entities - FMEs), которые управляются и контролируются на Маршалловых островах для демонстрации соответствия критерию экономического присутствия.

Юрлица могут выполнить критерий экономического сабстенса по трём основаниям:
1️⃣ руководиться и управляться на Маршалловых островах в отношении квалифицированных видов деятельности (регулярное проведение встреч совета директоров посредством физического присутствия лиц)
2️⃣ обеспечивая наличие адекватного числа сотрудников, и адекватного физического присутствия.
3️⃣ проводя виды деятельности генерирующие основную часть дохода.

🔲 К основным видам квалифицируемых видов деятельности относятся:
▫️Distribution and service center business;
▫️ Financing and leasing business;
▫️Fund management business;
▫️Headquarters business;
▫️Holding company business;
▫️Intellectual property business;
▫️Shipping business;
▫️Banking business; and
▫️Insurance business.

Юрлица должны впервые подать отчет не позднее 12 месяцев со дня их регистрации, исчисляемого после 1 июля 2020 года через портал ESR Reporting Portal).

@OffshoreChannel

⚡️🇨🇾 #Кипр не будет перезапускать «золотые паспорта»  (Министр финансов) ⚠️
#Кипр не будет перезапускать «золотые паспорта»  (Министр финансов) ⚠️

Министр финансов Кипра Петридес отверг идею перезапуска программы Кипра гражданство за инвестиции.

23 октября 2020 г. Народный банк Китая опубликовал проект внесения изменений в Закон КНР «О Народном банке Китая», определяющий статус китайского центрального банка и основы монетарной политики. Изменения, которые планируется внести в закон, предусматривают два новых правила, связанные с появлением в Китае цифрового юаня.

Во-первых, в соответствии с законопроектом цифровой юань будет полностью приравнен к обычным денежным средствам: в соответствии со ст. 19 законопроекта формой жэньминьби (денежная единица КНР) является «материальная» (обычные денежные средства) и «цифровая». Следовательно, новый цифровой юань будет полностью приравнен к обычным денежным средствам в юанях жэньминьби в наличной и безналичной форме. Цифровой юань будет на территории КНР являться законным платежным средством –  средством платежа, которое предприниматели обязаны принимать для оплаты товаров и услуг на всей территории страны.

Эмиссия валюты в обычной и цифровой форме будет осуществляться Народным банком Китая. Подделка цифровой валюты может преследоваться по закону как фальшивомонетничество.

Во-вторых, законопроект окончательно запрещает на территории КНР все остальные цифровые валюты. В соответствии со ст. 22 законопроекта никакие организации и физические лица не вправе изготавливать и распространять «суррогатные банкноты» и «цифровые суррогаты», заменяющие национальную валюту. Следовательно, все электронные/цифровые валюты – помимо жэньминьби в цифровой форме – признаются в КНР незаконными.

Одновременно с этим законопроект повышает ответственность за выпуск суррогатных денег (сейчас это штраф в размере до 200 тыс. юаней жэньминьби). По проекту внесения изменений в закон в случае выпуска суррогатных денег (в том числе цифровых суррогатов) для использования вместо национальной валюты Народный банк Китая обязан уничтожить суррогаты, конфисковать незаконно полученный от их выпуска и распространения доход, а также наложить штраф в размере до 500% от суммы незаконно полученного дохода; если сумму незаконно полученного дохода невозможно определить, то сумма штрафа может составлять от 100 тыс. до 500 тыс. юаней жэньминьби.

При наличии отягчающих обстоятельств сумма штрафа может быть увеличена вплоть до 10-кратного размера незаконного полученного дохода или 20 млн. юаней жэньминьби; если нарушение совершено организацией, то на руководство может быть наложен штраф в размере до 10-кратного размера незаконно полученного дохода или 5 млн. юаней жэньминьби с лишением лицензий (при наличии) и дисквалификацией директоров, ревизоров и управляющих (на определенный срок вплоть до пожизненной).

Сейчас законопроект находится на стадии общественных консультаций (до 23 ноября принимаются мнения и рекомендации), после чего будет подготовлен окончательный проект. Поскольку внесение изменений в Закон КНР «О Народном банке Китая» было запланировано в 2020 г., то проект может быть внесен в ПК ВСНП для одобрения в конце декабря.

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-10/24/content_5553847.htm

FRS и FinCEN предлагают понизить лимиты по транзакциям, которые следует отслеживать финансовым организациям, с $3000 до $250 для переводов, которые инициируются или адресуются за пределы США. Данное правило планируется распространить и на операции с криптовалютой.

В соответствии с рекомендациями FATF в целях борьбы с терроризмом в ЕС и других странах отслеживаются трансграничные переводы от $1000/1000 евро. Согласно данным FinCEN, за период с 2016 по 2019 год из 1.29 млн транзакций, потенциально связанных с терроризмом, преобладающее большинство (за исключением 17 тыс), были входящими или исходящими в/из США. При этом среднее и медиана по этим переводам составляли  $509 and $255.

🇷🇺 #Россия фиксированный «налог» на #КИК ушёл на утверждение в Совет Федерации • начнёт применяться с 1 января 2020 года ⚠️#Россия фиксированный «налог» на #КИК ушёл на утверждение в Совет Федерации • начнёт применяться с 1 января 2020 года ⚠️

В итоге ~5 млн рублей фиксированного «налога» обещанного Президентом России
1️⃣ являются платой за возможность держать все доходы на КИК (как до введения правил КИК в 2015 году!), и не платить «налог на КИК» до тех пор, пока капитал не будет распределен до конечного бенефициара; а также
2️⃣ откупом за возможность не раскрывать показатели деятельности КИК налоговым органам России.

Официальный текст законопроекта, и история его рассмотрения и принятия

✅ Существенные условия:

🔸 Новый режим является альтернативой ежегодному расчёту прибыли КИК, но при переходе на него нельзя будет перейти обратно в течении 5 лет (в течении 3-х лет для тех, кто перейдет в 2020-2021 году)

🔸 При применении нового режима общая сумма прибыли КИК фиксируется в размере 38 460 000 рублей за 2020, и 34 000 000 рублей за последующие налоговые периоды, вне зависимости от количества КИК. Сумма налога к уплате составит, таким образом, около 5 миллионов рублей в год

🔸 При применении режима снимается обязанность по предоставлению финансовой отчетности КИК в налоговые органы РФ

⭕️ Для общего режима ужесточение контроля за КИК и повышение штрафов:

🔺 Физическим лицам на старом режиме нужно будет подавать в налоговые органы подтверждающие документы каждый год, даже если КИК зафиксировал убыток

🔺 Штрафы за непредоставление документов вырастут со 100 тысяч  до 500 тысяч рублей за непредоставление уведомления о КИК и документов, подтверждающих прибыль КИК

🔺 Вводится новый штраф в размере 1 млн рублей за непредоставление документов о КИК по требованию налогового органа

⛔️ Негативные последствия режима уплаты фиксированного «налога»:

🔴 На новом режиме нельзя засчитывать налоги, уже уплаченные КИК. На старом режиме можно делать зачет уже уплаченных налогов

🔴 При распределении денег на личный счет владелец КИК уплачивает НДФЛ со всей полученной суммы. Уплаченные 5 млн не засчитываются. На старом режиме налог, уже уплаченный с прибыли КИК засчитывается против налога от распределения денег на себя

☑️ Подойдёт только для концепции законного офшорного накопления средств на КИК для последующей смены налогового резидентства контролирующим лицом, если только в ближайшее время не введут в России налог на экспатриацию (exit tax).

@OffshoreChannel

🇦🇹 #АвстрияАвстрия выпустила руководство по #DAC6 обязательному раскрытию схем налогового планирования#DAC6 обязательному раскрытию схем налогового планирования

Минфин Австрии опубликовал окончательную редакцию Руководства от 21 октября 2020 года по национальному применению EU DAC6.

В отличие от других государств-членов ЕС Австрия не предоставляла отсрочки по исполнению обязанностей по раскрытию. Но поскольку возможность для направления отчетности стала доступна только с 1 октября 2020 года через портал FinanzOnline, то и первоначальный срок представления отчетности без применения санкций был продлён до 31 октября 2020 года.

@OffshoreChannel

🇦🇪 #ОАЭ опубликовали образцы отчетности по экономическому сабстенсу#ОАЭ опубликовали образцы отчетности по экономическому сабстенсу

22 октября 2020 года Минфин ОАЭ выпустил образцы заполнения уведомлений и отчетов в соотвествии с Правилами экономического сабстенса  (ESR).

До сих пор портал для подачи уведомлений и отчетности не запущен (обещают в ближайшее время). Если уведомления и отчеты были уже поданы, их требуется переподать именно через портал.

▶️ ESR notification template
▶️ ESR report template

@OffshoreChannel

🇱🇮 #ЛихтенштейнЛихтенштейн покинул список Казахстана для юрисдикций с преференциальным режимом (налоговых гаваней)

Список налоговых гаваней Казахстана используется для применения национальных правил #КИК. По законодательству Казахстана КИК признаётся компания с эффективной налоговой ставкой менее 10%, или если она учреждена в юрисдикции согласно списку. Лихтенштейн покинул список офшоров Казахстана 16 октября 2020 года.

@OffshoreChannel

🇩🇪 #ГерманияГермания вводит самые жесткие ограничения со времен весеннего локдауна

☣️ вводит самые жесткие ограничения со времен весеннего локдауна

☣️ Закроются театры, кинотеатры и фитнес-центры. Бары и рестораны смогут работать только на вынос, а отелям запретят принимать туристов. ⚡️Меркель заявила, что при текущей скорости распространения вируса система здравоохранения Германии достигнет предела в течение нескольких недель