В 2016 году и в 2019 году эксперты «Трансперенси Интернешнл-Россия» под легендой потенциального российского инвестора, желающего получить американское гражданство через инвестиции, опросили 10 российских агентств и 7 американских адвокатов, предлагающих услуги содействия в получении инвестиционного гражданства СШӐ (EB-5 визы).

В ходе опросов российские консультационные компании уверяли, что незаконное происхождение денег не станет препятствием на пути к успешному инвестированию. Представители российских компаний-посредников не раскрывали информации о потенциальных сложностях при подаче заявки в случае, если у клиента не получится доказать легальность инвестируемых средств. Российские компании старались убедить «потенциальных инвесторов» подписать договоры как можно скорее и передать дела американским компаниям, с которыми они сотрудничают.

Шесть из семи американских консультантов отметили, что доказывать легальность инвестируемых денег необходимо в обязательном порядке. Один из американских консалтеров предложил обратиться к опытному адвокату, который специализируется на российских инвесторах и смог бы оформить документы таким образом, чтобы ни у кого не возникло сомнений в легальности происхождения средств. [Самое смешное, что один из американских иммиграционных адвокатов согласился работать с российским инвестором в том случае, если его деньги не связаны с Коммунистической партией].  Доклад ТИ-Р о рисках отмывания денег россиянами через программу инвестиционного гражданства в США (EB-5).

⚡️🇪🇺 #ЕС Еврокомиссия выпустила разъяснения по правилам применения НДС к электронной коммерции #ЕС Еврокомиссия выпустила разъяснения по правилам применения НДС к электронной коммерции

30 сентября 2020 года Комиссия опубликовала Разъяснения по новым правилам НДС в отношении электронной коммерции -  Explanatory Notes on the new VAT e-commerce rules. Они содержат подробные объяснения всех новых правил, включая и отдельные практические примеры.

Разъяснения обещают выпустить на всех официальных языках ЕС, а также на 🇨🇳 китайском и 🇯🇵 японском языках ⚠️

@OffshoreChannel

🇹🇷 #Турция снизила налог на обмен валют и на проценты по депозитам в турецких лирах#Турция снизила налог на обмен валют и на проценты по депозитам в турецких лирах

Налоговая служба Турции опубликовала в официальном вестнике 30 сентября 2020 года Решения No. 3031 и No. 3032 (вступили в силу с момента опубликования).

Решение No. 3031 предусматривает снижение налога по банковским и страховым операциям по обмену валюты с 1.0% to 0.2%.

Решение No. 3032 предусматривает снижение ставок налога у источника на проценты по депозитам в турецких лирах (TRY):
▫️по депозитам со сроком до 6 месяцев и бессрочным текущим счетам (deposit accounts with a maturity of up to 6 months and current call accounts) - 5% (снижена с 15%)
▫️ по депозитам со сроком до 1 года (deposit accounts with a maturity of up to 1 year) - 3% (снижена с 12%)
▫️ по депозитам со сроком более 1 года (deposit accounts with a maturity exceeding 1 year) - 0% (снижена с 10%)
▫️ по депозитам с изменяющейся ставкой привязанной к инфляции со сроком более 1 года (deposit accounts with a variable rate based on inflation with a maturity exceeding 1 year) - 0% (без изменений)

@OffshoreChannel

🇮🇳 #Индия ввела заочное внесудебное рассмотрение споров по прямым налогам #Индия ввела заочное внесудебное рассмотрение споров по прямым налогам

Центральный совет Индии по прямым налогам опубликовал 25 сентября 2020 года серию уведомлений о введении Заочной схемы апелляции  

Основные положения схемы предусмотрены Уведомлением No. 76/2020, а детали предусмотрены в последующих Уведомлениях No. 77/2020, No. 80/2020, и No. 81/2020.

Схема заочной апелляции работает с 25 сентября 2020 года, и позволяет разрешать споры по подоходному налогу во внесудебном порядке без личного присутствия налогоплательщика и налогового органа через процедуру онлайн Национального центра заочной апелляции.

Вместе с этим, из-под этой схемы выведены апелляции в отношении серьёзных мошенничеств, крупных налоговых уклонений, международного налогообложения, и средств подозрительного происхождения в соотвествии с the Black Money Act.

@OffshoreChannel

⚡️🌐 Годовой отчёт PwC по налогообложению криптовалюты - 2020 отчёт PwC по налогообложению криптовалюты - 2020 без России

🇨🇾 #Кипр как оформить yellow slip для гражданина 🇪🇺ЕС, чтобы не налететь на штраф после 4 месяцев проживания на Кипре.#Кипр как оформить yellow slip для гражданина 🇪🇺ЕС, чтобы не налететь на штраф после 4 месяцев проживания на Кипре.

Заявление о выдаче свидетельства подается в течение четырех месяцев со дня въезда в страну. Важно помнить, что процесс подачи заявки необходимо инициировать (записаться на прием) в течение четырех месяцев после въезда на Кипр. В противном случае для граждан ЕС могут быть санкции в виде штрафа в размере до 2562,90 евро, а члены семьи- граждане стран, не входящих в ЕС, могут столкнуться с депортацией.

Тип и формы заявления отличаются для граждан Европейского Союза и членов их семей, если последние не являются европейцами.

✅ По вопросам гражданства за инвестиции Кипра обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw
Сопровождаем процесс с поиска, выбора, и оформления недвижимости, до фактического получения заинтересованными лицами гражданства.
👍 Обеспечиваем защиту от мошенничества с недвижимостью, и от задержек и проволочек в утверждении резиденства и гражданства.

🇰🇿 #Казахстан #MLI многосторонняя конвенция #BEPS вступила в силу#Казахстан #MLI многосторонняя конвенция #BEPS вступила в силу

Многосторонняя конвенция имплементирующая налоговое соглашение относящееся к мерам по противодействию размыванию базы и переносу прибыли (MLI) вступила в силу с 1 октября 2020 года.

В отношении действующих соглашений Казахстана с другими странами, для которых MLI уже вступила в силу, MLI по общему правилу применяется с 1 января 2021 года в отношении удержания соответствующих налогов у источника и по налоговым периодам начинающимся или после 1 апреля 2021 года в отношении иных налогов (через 6 месяцев после вступления в силу).

Список оговорок и ограничений предоставленных Казахстаном при ратификации MLI.

⚖️🇻🇬 #Британские_Виргинские_острова судебные решения могут стать серьезным препятствием во всем мире для любого состоятельного россиянина #Британские_Виргинские_острова судебные решения могут стать серьезным препятствием во всем мире для любого состоятельного россиянина

Лондон получил серьезного конкурента в лиц Род-Тауна на Тортоле.

Известный российский предприниматель получил заочный срок заключения в 12 месяцев за неисполнение приказа о раскрытии активов.

⚡️ 🇪🇺 #ЕС исключит из чёрного списка завтра 🇰🇾 #Кайманы и 🇴🇲 #Оман, а 🇦🇮 #Ангилья и 🇧🇧 #Барбадос будут добавлены ⚠️
#ЕС исключит из чёрного списка завтра 🇰🇾 #Кайманы и 🇴🇲 #Оман, а 🇦🇮 #Ангилья и 🇧🇧 #Барбадос будут добавлены ⚠️

Завтра 6 октября 2020 года будет проведено заседание Совета ЕС по экономическим и финансовым вопросам, ✅ где Оман и Каймановы острова будут исключены из списка несотрудничающих юрисдикций.

Кайманы и Оман были включены в список 18 февраля 2020 года и 12 марта 2019 года за неисполнение взятых на себя обязательств.

🇦🇮 #Ангилья попадёт в чёрный список в связи с понижением оценки Глобальным форумом ОЭСР по прозрачности и обмену информацией с частично соответствующей до полностью несоответствующей.

🇧🇧 #Барбадос повторно включается в список в связи с понижением оценки с преимущество соотвествующий до частично не соответствующий.

@OffshoreChannel

⚡️🇷🇺 #Россия Матвиенко предложила повышенный налог на выплаты в #офшор ⚠️#Россия Матвиенко предложила повышенный налог на выплаты в #офшор ⚠️

Спикер Совета Федерации предложила ввести повышенное обложение выплат в офшоры по спискам российских регуляторов.

В настоящее время максимальная ставка НДФЛ для выплат нерезидентам составляет 30%, но ее планировали уровнять с общими ставками для резидентов.

В настоящее время с учетом тенденции к изменению положений действующих соглашений об избежании с участием России ставки налога у источника по налогу на прибыль для для выплат дивидендов - 15%, для процентов и роялти - 20%.

Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров не исключает, что Россия может пойти в общем тренде с европейскими странами и США и предусмотреть для офшорных выплат общую ставку в 30%.

⚡️🇺🇸 #США вводит полный запрет на иммиграцию для членов компартии 🇨🇳 #КНР и связанных с ними лиц #США вводит полный запрет на иммиграцию для членов компартии 🇨🇳 #КНР и связанных с ними лиц

Соединенные Штаты выпустили руководство по своим иммиграционным законам, которое сделало почти невозможным предоставление членам коммунистической партии или подобным им лицам постоянного места жительства (резидентства)  или гражданства США.

Объявление было сделано в политическом объявлении, опубликованном в пятницу Службой гражданства и иммиграции США (USCIS).

В знак того, что Вашингтон стирает пыль со своего законодательства времен холодной войны, агентство заявило: «В целом, если иное не исключено, любой предполагаемый иммигрант, который является членом или аффилированным лицом Коммунистической партии или любой другой тоталитарной партии ... внутренней или иностранной, является неприемлемо для Соединенных Штатов».

Закон фактически запрещает членам Коммунистической партии Китая когда-либо получить постоянное место жительства (резидентства) или гражданство США, и усиливает увеличивающийся идеологический разрыв между двумя крупнейшими экономиками мира, который уже нанес ущерб обмену между людьми.

USCIS заявило, что поправка к существующему порядку была «частью более широкого набора законов, принятых Конгрессом для устранения угроз безопасности Соединенных Штатов».

🇷🇺 #Россия ждёт новых партнеров по автоматическому обмену в 2020 году#Россия ждёт новых партнеров по автоматическому обмену в 2020 году

(повторно напоминаем):
🇧🇸 Багамы (пойдёт информация по счетам в банках)
🇧🇭 Бахрейн
🇬🇬 Гернси (пойдёт информация по трастам)
🇭🇰 Гонконг (пойдёт информация по счетам в банках)
🇯🇪 Джерси (пойдёт информация по трастам)
🇰🇼 Кувейт
🇮🇲 Остров Мэн (пойдёт информация по трастам)
🇹🇷 Турция (пойдёт информация по счетам в банках)

🇬🇧 #Великобритания Мадуро выиграл апелляцию по золоту 🇻🇪 Венесуэлы #Великобритания Мадуро выиграл апелляцию по золоту 🇻🇪 Венесуэлы

Дело по золотым слиткам Венесуэлы в Банке Англии отправлено на новое рассмотрение ⚠️ Может и Олега Тинькова не экстрадируют в США за неуплату налогов 🧐

Могут ли последовать санкции за эскалацию вооружённого конфликта в Нагорном Карабахе? И если да, то кому?

Разберём вопрос с точки зрения действующего международного права (МП). Нагорный Карабах (НК) является международно-признанной территорией Азербайджана. Последний там проводит операцию по восстановлению конституционного контроля. С точки зрения МП – это внутреннее дело Азербайджана, и МП не запрещает такое.

В свете Протокола II 1977 года к Венским конвенциям 1949 года перед нами вооружённый конфликт немеждународного характера. Армения не является участницей конфликта, непризнанная Нагорно-Карабахская республика (НКР) – тоже. Азербайджан вправе делать у себя в стране всё, что не нарушает принципы МП. Одним из 10 главнейших принципов МП является необходимость уважения прав человека. Власти Азербайджана вправе уничтожать военную инфраструктуру и военнослужащих НКР, но не мирное население и гражданские объекты, поскольку в силу МП такое может быть квалифицировано как военные преступления или геноцид.

Согласно МП – воюющие ограничены в выборе средств и методов ведения боевых действий, когда геноцид – уничтожение определённой части собственного населения - запрещён. Поэтому со стороны Азербайджана здесь нарушение как минимум 2 правочеловеческих конвенций: 1) 1948 года о геноциде и 2) 1965 года о запрете всех форм расовой дискриминации. Азербайджан ратифицировал обе. Любая страна, в том числе Армения, может потребовать созыва заседания СБ ООН и поставить на повестку введение санкций ООН в отношении высших должностных лиц Азербайджана. Последний или Турция могут представить противоположный по смыслу проект резолюции. Но у Турции в СБ ООН нет права вето, а у России – есть.

Среди 14 действующих режимов санкций СБ ООН – 10 за нарушение прав человека или в поддержку прав человека. Среди последних примеров – санкции против высших должностных лиц Южного Судана. Самые первые режимы санкций ООН – против Южной Родезии (теперь Зимбабве) и Южной Африки (ЮАР) вводились за нарушение прав человека. Поэтому антиазербайджанский вариант резолюции СБ пройдёт быстрее. ООН не содействует восстановлению территориальной целостности путём санкций. Такое практиковалось на уровне Лиги наций в 20-е годы прошлого века, но не последние годы. Среди санкционных режимов США и ЕС – большинство тоже касаются прав человека. Пример – последние санкции против режима Лукашенко. Поэтому режим Ильхама Алиева в Азербайджане рискует оказаться под санкциями ООН и односторонними ограничительными мерами ряда юрисдикций. НК и международному сообществу для этого нужно хорошо задокументировать факты геноцида мирного населения и совершения военных преступлений.

⛔️🇪🇺 #ЕС не оценивает перспективы открытия границ для россиян ☣️
#ЕС не оценивает перспективы открытия границ для россиян ☣️

Посол ЕС в России отметил, что пока нет оснований даже оценивать перспективы открытия границ.

🇨🇾 #Кипр рассматривает варианты привлечения состоятельных лиц через налоговые льготы #Кипр рассматривает варианты привлечения состоятельных лиц через налоговые льготы

Депутаты в понедельник начали обсуждение двух правительственных законопроектов, предусматривающих налоговые льготы, нацеленные на привлечение высокооплачиваемых иностранных граждан, чтобы они могли сделать Кипр своим местом жительства (личного домициля⚠️), и разместили здесь свои компании - штаб-квартиры.

1️⃣ Согласно первому законопроекту о внесении поправок в закон «О подоходном налоге», иностранные граждане, не являющиеся резидентами Кипра, могут воспользоваться освобождением от налога до 50 процентов, если их годовой доход превышает 100,000 евро (i) либо в течение налогового года, в течение которого они начали работать здесь, (ii) либо в течение любых трёх из пяти лет, предшествующих году начала их работы на Кипре.

2️⃣ Второй законопроект должен продлить еще на пять лет текущие налоговые льготы в размере 20 процентов - или 8 550 евро, в зависимости от того, какая сумма меньше - на заработки лиц, не являющихся резидентами Кипра до начала их работы здесь.

Законодательная база была первоначально принята в 2008 году, а затем продлена в 2015 году еще на пять лет. Срок его действия истекает в конце этого года. Законопроект предлагает продлить его еще на пять лет до 2025 года.

✅ Заявленная цель - привлечь людей с высокими доходами, особенно бизнесменов, побудив их переместить штаб-квартиру своей компании на Кипр. Идея состоит в том, что они как частные лица будут тратить здесь деньги, а также вкладывать средства в экономику острова.

В парламенте Институт дипломированных бухгалтеров Кипра (Icpac) поддержал эти предложения. Представитель сказал, что цель состояла в том, чтобы сначала привлечь руководителей компаний высокого уровня с высокими зарплатами, а их сотрудники последуют за ними.

⛔️ Оппозиционные законодатели скептически отнеслись к истинному намерению этих предложений. Аристос Дамиану из Akel раскритиковал министерство финансов, которое вносит проекты, за то, что оно не демонстрирует депутатам каких-либо измеримых данных о предполагаемых выгодах.

⛔️ Депутат от зеленых Джордж Пердикис спросил, являются ли предлагаемые поправки «избирательными», сделанными специально для определенного круга лиц. Он также попросил правительство предоставить данные, показывающие, существует ли значительный спрос на эти налоговые льготы и кем.

Отвечая на эти запросы, представитель министерства финансов сказал, что запрос на дополнительные налоговые льготы поступил от судоходных компаний.

✅ Стоит напомнить, что на Кипре действует специальный режим недомицилированных налоговых резидентов (resident non-domiciled), которые могут получать 17 лет все дивиденды освобождёнными как от подоходного налога, так и от взноса на оборону Республики!

Налоговое резидентство можно получить за 60 дней пребывания в Республике, если такое лицо не признаётся больше нигде налоговым резидентом, и не проводит более 183  дней в такой календарном году.

🛂 В случае заинтересованности в приобретении гражданства или резиденства Кипра за инвестиции обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw

☑️ Мы также обеспечиваем приобретение гражданства и резиденства за инвестиции по всем существующим программам.

Неожиданный поворот в деле о праве собственности на венесуэльское золото стоимостью $1,95 миллиарда.

5 октября Апелляционный суд Англии и Уэльса отменил решение судьи Тира от 2 июля. Суть дела: в Deutsche Bank и Bank of England хранится золотой запас Венесуэлы на €930 миллионов. С мая 2020 года на него претендуют Николас Мадуро, реально контролирующий Венесуэлу, и Хуан Гуайдо, которого США, ЕС и другие западные государства признали временным президентом. Перед судом они оба поставили вопрос – кто истинный президент Венесуэлы и кому полагается золото?

2 июля Высокий суд вынес промежуточное решение, которым признал Гуайдо de jure и de facto президентом страны и на основании доктрины one voice самоустранился от оценки действительности нормативных актов подконтрольных ему властей Венесуэлы. Однако то решение было вынесено только в результате применения норм права и без учёта вопросов факта.

Правительство Великобритании признало Хуана Гуайдо президентом Венесуэлы с 04 февраля 2019 года. Апелляция сочла соответствующее решение министра иностранных дел королевства двусмысленным и оставляющим простор для взаимодействия с Мадуро, как с de facto правителем. По мнению тройки лордов-судей, применить доктрину one voice и считать лицо de facto правителем страны суд вправе только если исполнительная власть об этом чётко и недвусмысленно заявила.

Таким образом появилась прецедентная норма о возможности одновременного наличия в государстве одного de jure правителя и одного de facto. Устанавливать эти вопросы апелляционная инстанция и отправила стороны обратно в первую инстанцию.
Решение судьи Найджела Тира здесь. Разбор этого решения и про суть доктрины one voice на русском языке от Сергея Гландина здесь. Постановление апелляционного суда Англии и Уэльса здесь.

#международноеправо

🇬🇧 #Великобритания потеряет из-за #Brexit $1,5 триллиона активов ⚠️#Великобритания потеряет из-за #Brexit $1,5 триллиона активов ⚠️

💸 $ 1,5 триллиона активов уйдут в следующие государства-члены 🇪🇺 #ЕС:

1️⃣ 🇮🇪 Дублин #Ирландия
2️⃣ 🇱🇺 Люксембург #Люксембург
3️⃣ 🇩🇪 Франкфурт #Германия
4️⃣ 🇫🇷 Париж #Франция

Великобритания уже потеряла 7500 рабочих мест в финансовой отрасли 📉

Российский миллиардер Геннадий Тимченко обратился в швейцарский суд с требованием разблокировать его счета. Счета были заморожены из-за американских санкций, однако швейцарский банк продолжил брать комиссию за обслуживание, заявлял миллиардер

🇵🇱 #Польша Сейм рассматривает законопроект о введении режима корпоративного налогообложения по эстонскому образцу для малого и среднего бизнеса #Польша Сейм рассматривает законопроект о введении режима корпоративного налогообложения по эстонскому образцу для малого и среднего бизнеса

Парламент Польши в настоящее время рассматривает законопроект № 643законопроект № 643, который был внесен 30 сентября 2020 года, и предусматривает введение нового режима корпорационного налогообложения, предусматривающего две альтернативные модели, предназначенные для поддержки малых и средних предприятий (далее - «МСП»), и поощрения инвестиций. В случае утверждения новый режим будет действовать с 1 января 2021 года.

Налог на распределение

Первая модель представляет собой комплексную модель, согласно которой компании будут облагаться фиксированным налогом при распределении прибыли (налог на распределение) в соответствии с эстонским режимом. Режим будет доступен для акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью с физическими лицами в качестве акционеров при соблюдении определенных условий, в том числе:

▫️ Годовой доход компании должен быть ниже 100 миллионов злотых (22,281,724.58 евро), а пассивный доход и доход от сделок со связанными сторонами без экономической добавленной стоимости должны быть менее 50% от общего дохода;
▫️ Компания должна нанять не менее 3 человек на постоянной основе, которые не являются акционерами, на период не менее 300 дней в налоговом году (82% дней, если налоговый год не составляет 12 календарных месяцев) или встречаться определенные требования к ежемесячной заработной плате; а также
▫️ Компания не может владеть долями в капитале другой компании, титулами участия в инвестиционном фонде или учреждении совместного инвестирования, или правами и обязанностями не юридического лица, а также другими имущественными правами, связанными с правом на получение выгод в качестве учредителя или бенефициара фонда, траста или другого юридического лица или правовых отношений фидуциарного характера.
▫️ В дополнение к вышеуказанным условиям налогоплательщики, применяющие налог на распределение, также должны соответствовать определенным минимальным требованиям к капитальным затратам, включая инвестиции в производство или приобретение новых основных средств в классификационных группах с 3 по 8, за исключением активов, в основном служащих личным целям акционеров. В частности, капитальные затраты должны быть увеличены на:

▪️ 15%, но не менее 20 000 злотых в течение 2 лет подряд применяется распределительный налог; или
▪️ 33%, но не менее 50 000 злотых в течение 4 лет подряд применяется распределительный налог.

Налоговая база налога на распределение включает:

▫️ доход от распределенной прибыли, включая доход, направленный на покрытие убытков;
▫️ доход от скрытого распределения прибыли и некоммерческих расходов;
▫️ доход от изменения стоимости активов в случае реструктуризации (слияние, разделение, конверсия); а также
▫️ доход от чистой прибыли в налоговом году, в котором налогоплательщик прекращает налогообложение на распределительной основе.

⚠️ Ставка распределительного налога составляет 15% для соответствующих требованиям малых налогоплательщиков и 25% для других налогоплательщиков.

⚠️ Если налогоплательщик превышает порог дохода в 100 миллионов злотых во время применения режима, распределительный налог все еще может применяться, но будет взиматься дополнительный налог в размере 5% в соответствии с указанной формулой.

Налог на распределение будет применяться в течение четырех лет, и будет продлен на последующие периоды, если налогоплательщик не заявит, что он больше не будет применять режим (или больше не соответствует требованиям).

Вычитаемый инвестиционный резерв

Вторая модель - это инвестиционная модель с вычетом, согласно которой компании облагаются налогом в соответствии с обычным режимом корпорационного налогообложения, но могут размещать средства на специальный инвестиционный счет (резерв), который полностью вычитается для целей корпорационного налогообложения.