Size: a a a

Offshore Channel

2017 September 24
Offshore Channel
Граждане Соединенного Королевства начали получать гражданство государств-членов ЕС в преддверии Brexit https://www.standard.co.uk/news/uk/colin-firth-made-an-italian-citizen-after-branding-brexit-disaster-of-unexpected-proportions-a3641971.html
источник
Offshore Channel
Налоговая служба США: займы в криптовалютах могут подлежать налогообложению #биткойн #налоги https://www.forbes.com/sites/robertwood/2017/09/21/irs-could-tax-loans-of-bitcoin-other-cryptocurrencies/
источник
Offshore Channel
Канада 🇨🇦Состоятельные канадцы начали выводить капитал из страны в связи с подготовкой изменений в налоговой законодательство http://www.bnn.ca/manley-big-fish-moving-money-out-of-canada-because-of-tax-proposals-1.863357
источник
Offshore Channel
🇷🇺Путин предупредил всех об усилении западных санкций, а также напомнил о деофшоризации, в рамках которой планируются новые изменения в Налоговый кодекс (об изменении правил налогового резидентства для физлиц пока не сообщалось) http://www.finanz.ru/novosti/aktsii/putin-prizval-gotovitsya-k-uzhestocheniyu-sankciy-1002419069
источник
Offshore Channel
#криптовалюта Университет Кембриджа при поддержке Visa выпустил глобальный обзор по криптовалютам  https://www.jbs.cam.ac.uk/fileadmin/user_upload/research/centres/alternative-finance/downloads/2017-global-cryptocurrency-benchmarking-study.pdf
источник
Offshore Channel
#валютныйконтроль за иностранными счетами валютных резидентов - физлиц https://thebell.io/hranite-dengi-za-rubezhom-chto-delat-chtoby-nichego-ne-narushit/
источник
Offshore Channel
#Гонконг в ближайшее время покинет список офшоров Минфина России http://www.interfax.ru/business/580010 Банки Гонконга уже с июля собирают информацию о российских налоговых резидентах в рамках подготовки к автоматическому обмену информацией о финансовых счетах
источник
Offshore Channel
#ФНС высказалась об обязанностях #ПИФ в отношении #КИК письмо  
от 12.09.2017 г. № ЕД-4-13/18086@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо сообщает следующее.

1. В соответствии с пунктом 1 статьи 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган:

1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица);

2) о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

В соответствии с пунктом 3 статьи 25.13 Кодекса, контролирующим лицом иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов;

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов.

Кроме того, согласно пункту 6 статьи 25.13 Кодекса контролирующим лицом иностранной организации также признается лицо, в отношении доли участия которого в организации не соблюдаются условия, установленные пунктом 3 статьей 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей.

В соответствии с абзацем 6 пункта 2 статьи 11 Кодекса под лицом (лицами) для целей Кодекса понимаются организации и (или) физические лица.

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 Федерального закона от 29 ноября 2001 года № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (далее - Закон № 156-ФЗ) паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией (далее - ПИФ). ПИФ не является юридическим лицом.

Следовательно, ПИФ не может признаваться контролирующим лицом иностранной организации для целей применения положений главы 3.4 Кодекса.

2. В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 105.2 Кодекса в случае, если акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) организации входят в состав активов инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, доля прямого участия в такой организации определяется пропорционально доле участия (доле вносимого имущества во вклад) лиц в таком инвестиционном фонде (негосударственном пенсионном фонде), а в случае невозможности определения такой доли - пропорционально количеству лиц.

Таким образом, владелец инвестиционного пая ПИФ, в состав которого входят акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) организации, признается акционером (участником) соответствующей организации для целей Кодекса. Соответственно, в случае, если указанное лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, на него может быть возложена обязанность, предусмотренная подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса, при условии, что доля участия владельца инвестиционного пая ПИФ в иностранной организации, определенная в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 105.2 Кодекса превышает 10 процентов.

Вместе с тем, в соответствии с пунктом 3.3 статьи 23 Кодекса обязанность налогоплательщика, предусмотренная подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 23 Кодекса, распространяется также на лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации и осуществляющих доверительное управление имуществом, в случае, если такие лица вносят имущество, являющееся объе
источник
Offshore Channel
ктом доверительного управления, в капитал иностранной организации.

В соответствии со статьей 11 Закона № 156-ФЗ управляющая компания осуществляет доверительное управление ПИФ путем совершения любых юридических и фактических действий в отношении составляющего его имущества, а также осуществляет все права, удостоверенные ценными бумагами, составляющими паевой инвестиционный фонд, включая право голоса по голосующим ценным бумагам.

Таким образом, на управляющую компанию, осуществляющую доверительное управление ПИФ, также может быть возложена обязанность по представлению уведомления об участии в иностранной организации в соответствии с пунктом 3.3 статьи 23 Кодекса.

3. Владельцы инвестиционного пая ПИФ могут быть признаны контролирующими лицами иностранной организации как на основании пункта 3 статьи 25.13 Кодекса (с учетом положений пункта 2 статьи 105.2 Кодекса), так и на основании пункта 6 статьи 25.13 Кодекса (в случае осуществления контроля в отношении иностранной организации).

Управляющая компания, осуществляющая доверительное управление ПИФ, также может быть признана контролирующим лицом иностранной организации, акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) которой входят в состав ПИФ, в случае, если в отношении такой компании, в частности, выполняются основания, предусмотренные пунктом 6 статьи 25.13 Кодекса.

Соответственно, обязанность по представлению уведомления о контролируемых иностранных компаниях в соответствии со статьей 25.14 Кодекса в отношении иностранной организации, акции (доли в уставном (складочном) капитале (фонде) которой входят в состав ПИФ, может быть возложена как на владельца инвестиционного пая ПИФ, так и на управляющую компанию, осуществляющую доверительное управление ПИФ, в зависимости от фактических обстоятельств.

4. В соответствии с пунктом 25 статьи 250 Кодекса доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании, определяемой в соответствии с Кодексом, признаются внереализационными доходами для организаций, признаваемых в соответствии с Кодексом контролирующими лицами этой иностранной компании.

Согласно подпункту 8.1 пункта 3 статьи 208 Кодекса суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с Кодексом, - для физических лиц, признаваемых в соответствии с Кодексом контролирующими лицами этой компании, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации для целей главы 23 Кодекса.

Таким образом, в случае, если владелец инвестиционного пая ПИФ либо управляющая компания, осуществляющая доверительное управление ПИФ, признаются контролирующим лицом в отношении иностранной организации, акции (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) которой входят в состав ПИФ, у указанных лиц может возникнуть обязанность исчислять и уплачивать налог на прибыль организаций с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в отношении данной иностранной организации.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса

Д.В. Егоров
источник
Offshore Channel
#Кипр 🇨🇾 до сих пор Налоговый департамент не разработал форму заявления на получение свидетельства  о налоговом резидентстве физлиц, пребывающих на острове более 60 дней. Уже более месяца назад парламент Кипра принял закон, вносящий изменения в Закон "О подоходном налоге", согласно которому налоговое резидентство Кипра смогут получить физлица, пребывающие на острове свыше 60 дней, при выполнении ряда условий.
источник
Offshore Channel
#бенефициарныйсобственник #фактическоеправонадоход Статья 2001 года! http://base.garant.ru/3917138/ Теперь Вы знаете, почему появилась новая редакция статьи 7 НК РФ в 2015 году (благодаря активной поддержке инициативы ФНС России со стороны Российским отделением International Fiscal Association), и обязанность подтверждать фактическое право на доход с 1 января 2017 года. Так были убиты для российских резидентов возможности использования иностранных холдинговых компаний.
источник
2017 September 25
Offshore Channel
#ОЭСР давно озабочено "офшорной передачей" активов, позволяющих не платить налоги в государстве нахождения продаваемого актива или с дохода продавца актива. И, как обычно #ОЭСР при содействии известных консультантов регулируемых фирм-аудиторов готовит соответствующую бумагу https://www.oecd.org/tax/discussion-draft-toolkit-taxation-of-offshore-indirect-transfers.pdf
источник
Offshore Channel
#валютныйрезидент России, проживший 183 дня в 2017 календарном году за пределами России не будет обязан декларировать свои иностранные счета и отчитываться по операциям на них и балансе. Ожидаем внесение соответствующих изменений в Закон "о валютном регулировании и контроле". Кроме того, в отношении такого проживающего за границей российского валютного резидента (гражданин России) не будут действовать никакие валютные ограничения, следовательно понятие "Незаконные валютные операции" к его операциям применяться не сможет.
источник
Offshore Channel
https://www.vedomosti.ru/opinion/articles/2017/09/25/735101-minnoe-pole-privatizatsii?shared_token=23060d0dd1981aa53097ccf6c721b0d3deb821fb&utm_source=telegram&utm_campaign=share&utm_medium=social&utm_content=735101-minnoe-pole-privatizatsii
Минное поле приватизации  
Юристы Марат Давлетбаев и Николай Бобринский о возможных причинах и последствиях дела о «Башнефти»  
Канал «Ведомостей» @vedomosti
источник
Offshore Channel
#фактическоеправонадоход #бенефициарныйсобственник Уголовная перспектива за неудержный налог у источника при выплате иностранной транзитной компании - кондуиту http://www.forbes.ru/biznes/350541-delo-cherkizovo-kakoy-signal-poluchili-nalogovye-agenty-i-inostrannye-investory
источник
Offshore Channel
#Нидерланды 🇳🇱 готовятся "отменить" налог у источника при выплате дивидендов. С 1 января расширятся правила освобождения дивидендных выплат из Нидерландов в государства-партнёры по соглашениям об избежании двойного налогообложения, "плюшки" ждут и кооперативы (coop) http://www.ey.com/gl/en/services/tax/international-tax/alert--the-netherlands-publishes-2018-budget-proposals-including-changes-to-dutch-dividend-withholding-tax-act
источник
Offshore Channel
#Кипр 🇨🇾 ЦБ Кипра запросил у кипрских банков устанавливать у клиентов источники происхождения средств на счетах https://evropakipr.com/biznes/cb-kipra-hochet-znat-chto-u-nas-v-koshelkah
источник
Offshore Channel
#Кипр 🇨🇾 Грядёт "ужесточение" правил "гражданство в обмен на инвестиции" https://evropakipr.com/biznes/mvd-kipra-uzhestochit-shemu-grazhdanstvo-v-obmen-na-investicii
источник
Offshore Channel
🇪🇺 #ЕС #Евросоюз #Комиссия выпустила сообщение "Справедливая и эффективная налоговая система в Европейском Союзе для единого цифрового рынка" https://ec.europa.eu/taxation_customs/node/993_en
источник
2017 September 26
Offshore Channel
🇳🇱 #Нидерланды уточнили постановлением правительства от 9 сентября 2017 года порядок налогообложения гибридных инструментов, а также вечных и долгосрочных займов. Постановление распространило действие на период с 29 августа 2017 года https://mnetax.com/netherlands-clarifies-taxation-hybrid-instruments-including-perpetual-long-term-loans-23593
источник