Принимаем финансовые схемы на анализ и негатив. Сюда - @ORO00.

Услуга от BlackAudit. Финансовое ДОСЬЕ  по Физ. лицам или Юр. лицам. Пробив информации. Возможностей много... Так же "Разобьем" решение выездной налоговой проверки. Участие в ВНП. Консультации. Вопросы сюда-@ORO00.

Как использует IP-адреса налоговая служба?

Совпадение IP-адресов нескольких юридических лиц является одним из свидетельств взаимозависимости налогоплательщиков, создающих фиктивные схемы сотрудничества с целью ухода от налогообложения. У «дружественных» компаний нередко имеет место совпадение IP-адресов и телефонных номеров при использовании стационарной сети для подключения к Интернету. Причем данная сеть используется для проведения электронных платежей. В итоге c одного и того же IP-адреса фактически осуществляется управление счетами нескольких взаимозависимых лиц, которые имеют высокие налоговые риски при использовании специальных налоговых режимов и иных преференций, предоставленных законодателем. Иногда IP-адреса совпадают у контрагентов, участвующих в схеме по обналичиванию денежных средств, причем налоговикам удается доказать это в суде (см., например, Определении ВС РФ от 13.07.2017 № 306-КГ17-8200). Однако в иных ситуациях, не преследующих выведение прибыли из-под налогообложения, совпадение IP-адресов является лишь одним из аргументов и налоговики должны привести дополнительные доказательства согласованности действий компаний, целью которых являлось получение необоснованной налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность.

Признаки умысла неуплаты налогов

Возникает справедливый вопрос: а что такое умышленная неуплата налогов?
ФНС РФ дает ответ: это совокупность действий налогоплательщика, которые направлены на построение искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц (фирмы-однодневки). Самыми главными признаками умышленности являются имитационные. Но, так как при имитации налогоплательщики стремятся сэкономить, то полноценной имитации у них не получается. Например, в схеме «дробления бизнеса» для того, чтобы сохранить право на спецрежим (например, применение ЕНВД по площади торгового зала до 150 кв.м.), производится имитация работы нескольких ИП, ООО на ЕНВД, которые формально продают разный ассортимент товаров.

Признаки, по мнению ФНС РФ, свидетельствующие об умысле:

Согласованность действий группы лиц, нацеленная на минимизацию налогов, фиктивность хозяйственных операций.

Установленные факты подконтрольности фирмы-однодневки налогоплательщику (выданные доверенности, IP-адреса, телефоны, использование имущества, рабочей силы налогоплательщика).

Факты имитации хозяйственных связей.

Запутанные и сложные операции, которые продолжаются во времени и повторяются, в обычной хозяйственной жизни такие операции не применяются.

Прямые доказательства противоправной деятельности: обнаружение печатей фирм-однодневок на территории налогоплательщика, наличие «черной бухгалтерии».

Услуга от BlackAudit. Финансовое ДОСЬЕ  по Физ. лицам или Юр. лицам. Пробив информации. Возможностей много... Так же "Разобьем" решение выездной налоговой проверки. Участие в ВНП. Консультации. Вопросы сюда-@ORO00.

Анонс темы: Выявление бизнес-модели ухода от налогов!

Задачей органов является выявление схем ухода от налогов. У органов есть различные методы выявления бизнес-моделей ухода от налогов. Однако налогоплательщик часто не догадывается, какие существуют риски. Продолжим...

Бизнес-модели, выявляемые по контрольным соотношениям деклараций

Контрольные соотношения налоговых деклараций могут натолкнуть налоговиков на мысли о применении схемы ухода от налогов. Контрольные соотношения (далее - КС) налоговики используют при автоматизированной проверке правильности заполнения декларации по НДС. Например, несоответствие контрольных соотношений может стать основанием для углубленной налоговой проверки и отказе в возмещении НДС.

Еще одним основанием для признания схемы являются нестандартные формы расчетов, например, вы получили товар на склад, приняли НДС к вычету, но при этом ваш контрагент не уплатил НДС в бюджет.

Одновременно проводится проверка отдельных видов операций, например, восстановление НДС в бюджет:

восстановление "авансового" НДС в соответствии с пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (строка 090);

восстановление налога при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% (строка 100).

суммы "входного" налога по приобретению подлежат вычету;

произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и суммы предоплаты будущей поставки подлежат возврату.

Таким образом, бизнес-модели, основанные на нестандартных формах расчетах или предполагающие возмещение НДС без последующего восстановления исследуются налоговым органом на основании контрольных соотношений.

Принимаем финансовые схемы на анализ и негатив. Сюда - @ORO00.

Анонс темы: «Черна» схема» с использованием финансово-кредитного учреждения. Выявление.

«Маскировка» бизнеса»

Это относительно новый вид налогового правонарушения, который в последнее время активно выявляется проверяющими. Суть его в следующем. Компания, в которой должна пройти или уже идёт налоговая проверка, по результатам которой могут быть серьёзные доначисления, создаёт внешне независимую новую компанию, в которую полностью переводится штат сотрудников, материальные ресурсы, клиентская база и прочее. Когда заканчивается налоговая проверка, старая компания оказывается в заброшенном состоянии, взять с неё уже нечего, и даже процедура банкротства становится чистой формальностью. Между тем, вновь созданная компания, часто занимающая те же офисные и складские помещения, что и старая, продолжает деятельность и формально не имеет никакого отношения к долгам старой.

Выявляя подобное нарушение, проверяющие применяют положения статьи 45 Налогового кодекса РФ, в судебном порядке признавая компании взаимозависимыми, и осуществляют взыскание долгов старой компании с фактического «правопреемника», продолжающего тот же бизнес.

Как правило, отбиться от претензий удаётся только тем компаниям, которые не только не связаны с должником юридически, но также и не имеют фактических признаков подконтрольности. К примеру, когда имущество приобретено по рыночной стоимости и с оплатой «живыми» деньгами, когда компания занимается иным видом деятельности, когда сотрудники не переведены в новую компанию, а официально уволены из старой компании и приняты в новую, причём не в полном составе, и так далее.
Стоит отметить, данная категория нарушений является достаточно распространённой.

Тема: «Способы, когда можно на 100% защитить активы вашего бизнеса. Даже от субсидиарной ответственности».

Проблема защиты активов бизнеса остра и очевидна. С 2017 года работают новые правила субсидиарной ответственности, появилась возможность обращения взыскания на имущество, минуя процедуру банкротства. И за «брошенные» компании тоже. ФНС обзавелась эксклюзивными полномочиями по взысканию налоговой недоимки, в том числе с бенефициаров бизнеса.

Все перечисленное указывает на то, что обособление имущества в отдельную компанию само по себе вообще не дает никакой защиты.

Даже скрытое владение бизнесом может давать сбой. Поскольку введение в состав участников «хранителя активов» номинальных лиц встречается редко из-за опасений владельцев бизнеса утратить контроль. А подмена вами самих себя номинальными лицами в операционных компаниях предоставляет возможность кредиторам использовать показания сотрудников и контрагентов, которые скорее всего укажут на истинное лицо, принимающее управленческие решения, а значит подлежащее имущественной ответственности.

Альтернативным и безопасным способом защиты имущества может стать «производственный кооператив». При соблюдении некоторых условий, его использование в качестве «хранителя активов» дает беспрецедентный уровень гарантий неприкосновенности имущества.

В течении последних лет «Производственный кооператив» (ПК) активно рекламируется на налоговых как способ законной экономии на страховых взносах, что, строго говоря, не соответствует действительности. Теперь заговорили и о его потенциале в защите имущества, как об очередной волшебной пилюле.

Многолетний опыт внедрения ПК в состав группы компаний среднего бизнеса обнажил ряд нюансов. Таких, которые однозначно не позволяют так широко использовать кооператив, как это сейчас может рекламироваться. Учитывая возможный негативный, разрушительный даже, результат повсеместного применения ПК и порождаемые на семинарах в головах собственников бизнеса иллюзии, заставляют нас открыть «фишки» реального использования кооператива для защиты активов бизнеса.

1. О кооперативе

Это такая же форма юридического лица как ООО, АО и другие мало популярные товарищества и партнерства. По своей природе - форма самозанятости граждан, которые объединяются своим трудом для достижения некоего совместного результата. Кооператив, несмотря на свое название, вовсе не обязан заниматься только производственной деятельностью. Вместо уставного капитала у него паевой фонд, минимальный размер которого законодательно не установлен. Деятельность производственных кооперативов регулируется ст.ст. 106.1-106.6 ГК РФ и отдельным Законом.

Члены кооператива работают в кооперативе, не заключая с ним трудовые договоры. При этом дополнительно можно взять и наемных работников, однако их количество не может быть более 30% от численности членов. Члены кооператива не учитываются при подсчете среднесписочной численности работников, что позволяет такой организации применять УСН даже в том случае, когда численность эта превышает 100 человек.

Нюанс: Все члены кооператива отражаются в ЕГРЮЛ. Давно прошли те времена, когда реестр пайщиков велся самой организацией. Уж поверьте, здесь мы руку на пульсе давно и долго держим.