«ОШИБКА #3»

По результатам выездной проверки компании доначислили более 80 млн руб. Инспекторы посчитали, что фирма, занимающаяся перевозками для налогоплательщика, — взаимозависимая однодневка. Аргументом в пользу взаимозависимости послужил факт, что логистический координатор налогоплательщика оформлял банковские бумаги спорного контрагента. В документе контрагента «Подтверждение о присоединении к договору о расчетно-кассовом обслуживании в ОАО „Альфа-Банк“» в графе «Кодовое слово для передачи информации о состоянии банковских счетов по телефону» указан пароль «ШПАК1976». Вместе с тем гражданин по фамилии Шпак в проверяемом периоде официально работал координатором по транспортной логистике налогоплательщика.@BlackAudit

«ОШИБКА #4»

Компанию уличили в связях с однодневками. Налогоплательщик отказался представлять документы по спорным контрагентам. Тогда налоговики провели осмотр помещения и выемку документов. Причем не только самого налогоплательщика, но и нескольких фирм, находящихся с ним в одном здании. По свидетельству инспекторов, при осмотре и выемке они попытались идентифицировать проверяемого налогоплательщика, однако не сумели достоверно отличить имущество одной организации от другой. У фирм не было отдельных вывесок, кабинетов, сейфов или даже шкафов для хранения документов. Более того, в помещении находился компьютер с общедоступным паролем.@BlackAudit

«ОШИБКА #5»

Компании доначислили 312 млн руб. по результатам выездной проверки. Налоговики произвели выемку электронной переписки в одной из компаний, сотрудничающей с налогоплательщиком. Характер переписки доказывал, что компания оказывала услуги по обналичке. Анализ установил, что сотрудник проверяемой компании обсуждал с обнальной организацией перечисление денег на расчетные счета фиктивных организаций, обналичивание и инкассирование в адрес общества. Еще одним доказательством стала электронная переписка Skype с жестких дисков сотрудников обнальной фирмы. Работники между собой обсуждали схемы как в адрес налогоплательщика, так и по другим организациям.@BlackAudit

Хотелось бы остановиться на проверках УЭБ и ПК, очень большое влияние имеют проверяющие ревизоры, да именно ревизоры, отдела документальных проверок УЭБ, при выявлении схем оперативный состав не всегда понимает всех схематики. Запрашивая данные в банках и ФНС, нужно сопоставить налоговые декларации, при этом сопоставить бухгалтерию организации или индивидуального предпринимателя. После того как оперативники выгребут документы в установленных офисах, передают документы именно ревизорам, после составляется акт, по расхождениям и выявляется сумма уклонения от уплаты налогов. Ну естественно данный акт, должен быть подкреплён оперативно, тогда и получается полная картина доказывания. Многие коммерсы делают ошибки, пряча бухгалтерию реальных организаций, тогда и начисляется сумма ещё больше, восстанавливая бухгалтерский учёт. Внутренние приказы МВД и ФНС это все хорошо, не забывайте про то что установлено оперативным путём. АСК ФНС естественно всему этому способствует полностью.@BlackAudit

ЦБ предложил сохранить валютные ограничения для российских «офшоров»

В Банке России опасаются, что предоставление таких льгот привлечет в создаваемые САР «недобросовестных субъектов хозяйственной деятельности». Ранее с предложением снять ограничения для резидентов САР выступало Минэкономразвития.

Банк России выступил против отмены валютных ограничений для компаний, зарегистрированных в специальных административных районах (САР), ЦБ. Ранее с идеей предоставления льготы резидентам САР (возможность создания таких территорий со «специальным режимом и признаками офшора» рассматривается правительством в качестве меры поддержки попавших под санкции компаний) выступило Минэкономразвития.

В ЦБ полагают, что предлагаемое МЭР исключение зарегистрированных в САР компаний из числа валютных резидентов России, которое даст им возможность без ограничений вести расчеты в иностранной валюте и сделки с валютными ценностями, нарушит единство системы валютного регулирования и контроля.

Вдобавок, по мнению ЦБ, предоставление такой льготы резидентам САР может привести к концентрации в них «недобросовестных субъектов хозяйственной деятельности».

«Недобросовестные субъекты хозяйственной деятельности, зарегистрированные на территории РФ, в целях незаконного вывода денежных средств из РФ будут в массовом порядке перерегистрироваться в САР с использованием их преимущества», — говорится в письме ЦБ.

В начале апреля сообщалось, что правительство рассматривает возможность создания на острове Октябрьский в Калининграде и на острове Русский близ Владивостока особых территорий со «специальным режимом и признаками офшора». Неназванные федеральные чиновники сообщили, что в правительстве обсуждается возможность отмены для резидентов этих территории валютных ограничений и предоставлений некоторых других льгот.@BlackAudit

Австралия ввела запрет на оплату крупных покупок налом

Правительство Австралии решило с 1 июля следующего года запретить платежи наличными за товары и услуги на сумму свыше 10 тысяч долларов США. Так там решили бороться с уклонением от уплаты налогов и преступным бизнесом.

Банк России и минфин обсуждали похожее прямое ограничение расчетов наличными за крупные покупки с 2012 года, однако с началом финансового кризиса идея была практически забыта.

В ее пользу есть сильные аргументы - борьба с теневой экономикой, коррупцией, отмыванием преступных доходов. Однако любые инициативы по стимулированию безналичного оборота упираются в высокие комиссии за эквайринг и межбанковские переводы, а также сложности с Интернетом в отдаленных местностях. Для предпринимателей обслуживание наличного оборота обходится в два раза дешевле приема безналичных платежей (1,5-2 процента). Именно поэтому, к примеру, в России до сих пор платят наличными за наиболее дорогие покупки - автомобили и недвижимость. Кроме того, нелегальное обналичивание сокращается и без ограничений наличного оборота, в прошлом году его объем, по оценке Банка России, составил 326 миллиардов рублей по сравнению с 1,2 триллиона в 2013 году.@BlackAudit

Налоговики будут получать от ЦБ информацию ежедневно

Федеральная налоговая служба (ФНС) получила новые возможности по контролю за деятельностью финансовых организаций. Налоговики и Банк России подписали соглашение, в рамках которого мегарегулятор будет оперативно отправлять в ФНС отчетность поднадзорных компаний, в том числе и ежедневную. По словам экспертов, такой массив данных позволит налоговикам не только выявлять уклонистов и активнее бороться с ними, но и увеличит число вопросов к банкам.@BlackAudit

ЦБ будет на регуляторной основе представлять ей данные в составе 49 форм отчетности банков и некредитных финансовых организаций (негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний, ломбардов, страховых компаний, профучастников и т. д.).@BlackAudit

По мнению ФНС, что данная информация необходима «для контрольно-аналитической работы в отношении компаний, в том числе при оценке рисков совершения налоговых правонарушений». Дело в том, что для планирования выездных налоговых проверок банков и иных финансовых организаций ФНС внедрила риск-ориентированный подход в соответствии с созданной ей шкалой рейтингов — оценкой потенциальных рисков уклонения от уплаты налогов. Маркерами в этой шкале являются операции, которые могут говорить о применении схем налоговой оптимизации.@BlackAudit

Комиссионер продает свой товар для оказания услуги комитента-"упрощенца": как быть с НДС

В письме от 06.03.18 № 03-07-11/14185 Минфин ответил на вопрос, как исчислять НДС, если комиссионер применяет общий режим, при этом реализует товар или услугу комитента-"упрощенца".

Покупателям НДС в этом случае комиссионер не предъявляет.

Если же комиссионер реализует покупателю собственные товары, а по договору комиссии только предлагает услуги комитента, оказываемые комитентом с использованием названных товаров, то операции по реализации указанных товаров облагаются НДС.@BlackAudit

Крупную российскую корпорацию уличили в уходе от налогов на сотни миллионов рублей

Недавно внимание общественности привлекло АО "Трест Коксохиммонтаж", это одна из 200 крупнейших непубличных компаний России по версии журнала Forbes. Казалось бы, солидная "фирма" со штатом в 11 тысяч работников, с 35 СМУ по всей России и почти 90-летним опытом участия в крупных инфраструктурных стройках страны. К сожалению, несмотря на славную историю, руководство АО "Трест КХМ" стало фигурантом громкого уголовного дела: недавняя налоговая проверка обнаружила, что компания недоплачивает налог на прибыль и НДС, а также, вероятно, выводит деньги через фирмы-однодневки. Только по этому эпизоду следователи СК РФ насчитали ущерб государству более чем в 281 миллион рублей. Теперь, если вина подозреваемых подтвердится, они могут получить серьезные тюремные сроки. По закону уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере может грозить шестью годами лишения свободы.

В ходе налоговой проверки выяснилось, что АО "Трест КХМ" ранее вычло из налогооблагаемой базы почти 810 миллионов рублей - якобы за поставку материалов по договорам с ООО "Астродизайн" в 2014 году. Указанную в многомиллионном контракте продукцию компания-подрядчик не только не производила, но и нигде не закупала. Куда делись деньги? Потерялись на счетах фирм-"однодневок"? Как выясняется, в "Астродизайне" числились сменявшие друг друга номинальные гендиректоры. Единственный учредитель - рабочий склада из Московской области. Экспертиза установила, что автографы руководителя "Астродизайна" на документах подделаны, но подписи гендиректора "Треста КХМ" Сергея Фуфаева - подлинные. Это, по мнению налоговиков, подтверждает, что он осознавал последствия того, что делает, и его действия "возможно, имеют умысел для уклонения от уплаты налогов". Как говорится в Акте налоговой проверки МИФНС N45 по Москве, "совокупность указанных факторов свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды, а также вероятный вывод указанных денежных средств руководством компании из оборота АО "Трест КХМ".

За эти нарушения налоговая инспекция в 2017 г. доначислила налоги, пени и штрафы, так что АО "Трест КХМ" заплатило около 250 миллионов рублей.@BlackAudit

Правительство разрешит не раскрывать сведения об учредителях и топ-менеджменте

Крупнейшие компании по решению правительства смогут не раскрывать публично часть информации. Соответствующий законопроект разработало Минэкономразвития. Так, им разрешат не публиковать сведения об учредителях, данные о топ-менеджменте и информацию о том, что компания находится в процессе реорганизации. С помощью таких мер кабинет министров рассчитывает избежать санкций в отношении российских системообразующих организаций и их руководителей. Аналитики считают, что мера должна быть временной, в противном случае она ударит по инвестиционной привлекательности.@BlackAudit

⚡️Криптоинвесторов занесут в реестр: список нужен для борьбы с отмыванием доходов

В России появится реестр криптоинвесторов. Их идентифицируют по паспорту и ИНН, им также придется пройти сертификацию для возможности вкладывать деньги в ICO-проекты. Информацию подтвердил источник, близкий к Центробанку, а также два банкира, знакомых с ситуацией. В результате российская криптоиндустрия станет более прозрачной. Впрочем, реестр не позволит контролировать инвестиции, осуществляемые на внешних биржах.

Официальный список криптоинвесторов, который создадут в России, будет вести ЦБ или Минфин. Криптоинвесторам придется проходить сертификацию для возможности вкладывать деньги — как и в случае с квалифицированными инвесторами. Криптокошелек привяжут к паспортным данным и ИНН, что исключит анонимность расчетов. Кроме того, криптоинвесторов можно будет идентифицировать по биометрическим данным. Информацию подтвердил источник, близкий к ЦБ, а также два банкира, знакомых с ситуацией.@BlackAudit

Число реабилитированных клиентов банков почти удвоилось за два месяца

К началу мая число реабилитированных клиентов, ранее включенных банками в черные списки тех, кому отказано в проведении операций, превысило 4,5 тыс. Это почти в два раза больше, чем было в начале марта.

С ноября прошлого года, когда ЦБ разработал механизм для реабилитации клиентов, попавших в списки недобросовестных пользователей, до 8 мая из баз данных об отказах в проведении операций были удалены имена более 4,5 тыс. клиентов. Об этом сообщил ЦБ.

Таким образом, число реабилитированных клиентов за два месяца выросло почти вдвое: к 1 марта оно составляло 2,4 тыс.@BlackAudit

В Москве взят под стражу Иван Мязин, которого в МВД России считают одним из крупнейших игроков на рынке незаконного обналичивания. Иван Мязин, по версии следствия, выступал теневым совладельцем разорившегося Промсбербанка и еще десятка кредитных учреждений, через которые были прокачаны миллиарды рублей. Показания о его причастности к махинациям дал бывший председатель правления Промсбербанка Борис Фомин, сотрудничающий со следствием.@BlackAudit

Законодатели РФ разрабатывают понятия "цифровых денег" и "цифровых прав" вместо "криптовалюты" и "токена", разрабатываемые проекты законов о "цифровых деньгах" помешают выводу активов в нерегулируемую цифровую среду.@BlackAudit

🔝 Труба под Неглинной (https://t.me/trubapodneglinnoy) — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖  Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
@trubapodneglinnoy

Центробанк в I квартале обнаружил 45 организаций с признаками финансовых пирамид


Банк России выявил в I квартале 2018 года 45 организаций, имеющих признаки финансовых пирамид.

«За первый квартал 2018 года мы выявили 45 организаций с признаками пирамид, и это на 50% больше, чем за такой же период прошлого года», — ЦБ.

Сейчас финансовые пирамиды чаще всего действуют в форме ООО — за I квартал ЦБ выявил 27 таких организаций. «Еще девять пирамид использовали форму кредитных потребительских кооперативов, восемь действовали в виде интернет-проектов, и одна пирамида существовала в форме потребительского общества», — ЦБ.

Банк России связывает рост выявления пирамид с активизацией работы по этому направлению. «Так, в начале этого года во всех семи главных управлениях образованы специальные отделы по противодействию нелегальной деятельности на финансовом рынке, а в Краснодаре создан хаб, который координирует работу таких отделов. Мы предполагаем, что усиление региональной составляющей позволит эффективнее выявлять и пресекать мошеннические схемы на финансовом рынке, ведь зачастую они зарождаются как раз в регионах и кочуют из одной области или края в другой», — ЦБ.

В 2017 году Банк России обнаружил 137 организаций, имеющих признаки финансовых пирамид, в 2016-м их было 180, годом ранее — 200. При этом ущерб от их деятельности снижался: с 5,5 млрд рублей в 2015 году до 0,8 млрд в 2017-м, следует из данных ЦБ.@BlackAudit

Выездную проверку можно предвидеть: ФНС привела новые данные по отраслям

ФНС актуализировала показатели для самостоятельной оценки налогоплательщиками рисков "попасть" на выездную проверку. Как всегда в это время года, обновлены значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности продаж и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности – все данные приведены за 2017 год. Информация размещена в разделе "Налогообложение в РФ" - "Контрольная работа" – "Концепция системы планирования выездных налоговых проверок" на сайте ФНС.

Напомним, что налогоплательщик может самостоятельно оценить шансы визита налоговиков. Критерии – сравнение своей налоговой нагрузки со средним ее уровнем по отрасли (виду экономической деятельности), а также – показателей рентабельности фирмы по данным бухучета с уровнем рентабельности для данной сферы, сведения о которой публикует ФНС по данным статистики.

Спокойнее могут себя чувствовать предприятия в тех сферах, где отраслевые рентабельность и налоговая нагрузка по сравнению с прошлым годом снизились: если эти показатели упали также и в какой-то конкретной компании, то на отраслевом уровне она все равно может выглядеть неплохо и тогда не попадет в поле зрения налоговиков. Зато если среднеотраслевой показатель повысился, то компания, у которой он понизился или остался прежним, больше рискует нарваться на проверку, чем фирма, не выходящая за пределы отраслевого тренда.

За прошлый год налоговая нагрузка повысилась почти везде. Возможно, это связано с тем, что теперь в ней учитываются также страховые взносы. Перечень отраслей теперь (после введения новых классификаторов) отличается от приводившегося в прошлогодних таблицах, так что сравнивать как налоговую нагрузку, так и рентабельность с прошлогодними данными в общем порядке было бы некорректно. Однако представители каждой конкретной отрасли могут проанализировать цифры, зная свою специфику, в том числе, сравнить не только состояние отрасли с прошлогодним, но и свои данные с актуальными отраслевыми.@BlackAudit