Возвращение капиталов.

Один из трендов последних лет — деофшоризация. Только благодаря контролируемым иностранным компаниям бюджет в прошлом году обогатился на 6 млрд руб., из которых 3,2 млрд руб. — налог на прибыль и 2,8 млрд руб. — НДФЛ.

В 2018 году благодаря запуску системы автоматического обмена между странами в соответствии со стандартами ОЭСР налоговики получат доступ к информации о зарубежных счетах и активах. Это позволит проверяющим укрепить позиции по возврату капиталов и налогов с них.

Кроме того, в прошлом году инспекторы активно начали применять концепцию фактического права на доход (ФПД) для налоговых агентов, претендующих на пониженную ставку налога в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения. Льготы возможны, только если получатель дохода является его конечным выгодоприобретателем (письма Минфина от 27.03.2015 № 03-08-05/16994, от 28.12.2016 № 03-08-05/78852). Налоговики будут активно использовать концепцию ФПД в качестве универсального средства против неправомерного использования льгот.

Судебная практика по ФПД формируется в негативном для компаний направлении. В конце 2016 года суд принял резонансное решение по делу ПАО «Северсталь», доначисления составили более 1 млрд руб. (решение АС Москвы от 31.10.2016 № А40-113217/16-107-982). Кроме того, налоговые органы начинают применять так называемый сквозной подход, при котором налогоплательщику потребуется раскрывать практически всю структуру своего бизнеса вплоть до конечного бенефициара.@BlackAudit

Приставы смогут получать данные о вкладах, операциях, банковских ячейках должников

Для широкого обсуждения опубликован проект поправок в статью 69 закона 229-ФЗ об исполнительном производстве. Данная статья посвящена обращению взыскания на имущество должника.

Судебный пристав может запросить определенные данные по должнику как у налоговых органов, так и у банков. К налоговикам может обратиться и сам взыскатель. Законопроектом уточняется, какие именно сведения могут запрашиваться.

Сейчас списку запрашиваемых сведений посвящена часть 9 названной статьи. В ней указано, что и у налоговых органов, и у банков могут быть запрошены сведения о наименовании и местонахождении кредитных организаций, в которых открыты счета должника; о номерах расчетных счетов, количестве и движении средств в рублях и валюте; об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках.

Законопроект от части 9 отпочкует часть 9.1, в итоге будут разделены списки данных, которые могут быть запрошены у налоговиков, и которые – у банков. Так, у налоговых органов приставы, а также взыскатели смогут запрашивать сведения:
о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета, вклады (депозиты) должнику;
о реквизитах счетов, вкладов (депозитов) должника;
о реквизитах корпоративного электронного средства платежа, используемого должником-организацией и должником-ИП.
У кредитных организаций приставы смогут запрашивать сведения:
о реквизитах счетов, вкладов (депозитов), остатке средств на них, о движении средств (совершенных операциях) на счетах, по вкладам (депозитам), а в отношении счетов эскроу также о сторонах и обязательствах ‎по договору счета эскроу;
о платежных документах по конкретным банковским операциям;
о реквизитах электронного средства платежа, остатке электронных денежных средств и их движении;
о договорах, предусматривающих хранение ценностей должника ‎в индивидуальном банковском сейфе (ячейке сейфа, изолированном помещении ‎в банке), и условиях этих договоров, а также о виде ценностей и их объеме, если банк контролирует их помещение в сейф.
Кроме того, законопроектом будет уточнено, что если в налоговую с запросом сведений обращается не пристав, а сам взыскатель, то он должен будет предъявить оригинал ‎либо нотариально заверенную копию исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению.@BlackAudit

Россияне смогут переводить деньги через мессенджеры с помощью QR-кода

В 2019 году россияне смогут переводить друг другу деньги по QR-коду через мессенджеры и социальные сети. Источник, близкий к Центробанку. Информацию подтвердили два банкира, знакомых с ситуацией, а также источник, близкий к ассоциации «Финтех» при ЦБ. По прогнозам экспертов, новация увеличит объем безналичных операций на 40%.

Чтобы переводить деньги с помощью QR-кода через мессенджеры (WhatsApp, Viber, Facebook Messenger) и социальные сети («ВКонтакте», «Одноклассники», Facebook) понадобится специальное приложение. Его разработкой занимается ассоциация «Финтех» при ЦБ. Оно будет интегрировано в платформу быстрых платежей.

В приложении нужно будет создать QR-код, затем привязать его к банковской карте и сохранить изменения. При переводе денег нужно будет зайти в приложение и нажать на созданный QR-код. Далее появится окно оплаты. В нем выбирается канал отправки денег — мессенджер или соцсеть. Затем необходимо ввести счет, банк получателя и сумму перевода. При наличии QR-кода адресата процедура перевода становится еще проще. Банкиры, знакомые с ситуацией, а также источник, близкий к ассоциации «Финтех», подтвердили эту информацию.@BlackAudit

Нарушения в банках поищут "тайные покупатели" из ЦБ


Сотрудники ЦБ РФ, надзирающие за банками, будут искать нарушения методом "тайного покупателя". О новшестве кураторам банков объявили в десятых числах апреля на совещании в Службе текущего банковского надзора (СТБН).

Предполагается, что сотрудники регулятора будут звонить в колл-центры и отделения банков, представляясь потенциальными клиентами, желающими разместить какую-либо сумму денег.

Таким образом регулятор собирается выявлять "черные ставки" вкладов, другие дополнительные условия, не указанные в договорах, но увеличивающие доходность депозита, признаки забалансовых вкладов, а также сложных продуктов, которые банки, как правило, не продают физлицам.

Правда, выявленные таким образом нарушения в банках сами по себе не станут основанием для применения надзорных мер.

Звонки сотрудников ЦБ будут считаться надзорным мероприятием, а собранные материалы могут быть переданы в Следственный комитет или МВД, ЦБ также сможет направить в банк внеплановую проверку, которая подтвердит эти нарушения и зафиксирует их в акте проверки.

ЦБ и Агентство по страхованию вкладов (АСВ) уже обнаружили более 150 млрд рублей тайно привлеченных, но не отраженных в балансах вкладов. Нынешних инструментов надзора часто не хватает, для того чтобы оперативно выявлять такие истории.

Нередко сотрудники надзора получают сигналы о том, что творится в том или ином банке, и в целом в курсе ситуации, но на сбор доказательств уходит время либо просто от начальства не поступает указания действовать.

Регулятор хочет получить законодательное право на контрольные закупки в банках, заподозренных в ведении двойной бухгалтерии с деньгами вкладчиков.@BlackAudit

«Чёрные» списки в новом этапе

Владельцев компаний, проводивших сомнительные операции при перемещении денег и товаров через таможенную границу России, будут автоматически заносить в стоп-лист. Теперь и таможенники взялись за фирмы-однодневки. Учредители и руководство компаний, которые были замечены в сомнительных операциях, будут автоматически попадать в стоп-лист. Доступ в реестр будет у налоговиков и у банков. На основании данных ФТС недобросовестным физлицам может быть отказано в госрегистрации новых компаний, а фирмы-однодневки с их участием могут быть исключены из ЕГРЮЛ. Уполномоченные банки могут расторгнуть с такой компаний договор на ведение счета и отказать в проведении валютных операций.@BlackAudit

Как не попасть под банковский контроль по НДС

Если вы опасаетесь, что банк заблокирует счет компании из-за подозрительно высокой доли платежей без НДС, пишите во всех без исключения платежках контрагентам «с учетом НДС».

Банкиры теперь обязаны контролировать обороты клиентов с НДС и без НДС (Методические рекомендации ЦБ от 16.02.2018 № 5-МР). Если 70 процентов зачислений на счет проходит с НДС, а более 70 процентов списаний — без выделения налога, клиента считают сомнительным.

Платежка — не налоговый документ, ошибка в ней не повлияет на обязательства по НДС. Для исчисления этого налога оплата неважна, если речь не идет об авансах.

Если у контрагентов, которые должны получать от вас платежи без НДС, возникнут вопросы, напишите им письмо с признанием ошибки. Налогоплательщик не обязан представлять такую переписку в банк. Схема сработает, если компания не трудится в подозрительной сфере. То есть не занимается грузовыми перевозками, строительством, денежными переводами в области аутсорсинга, торговлей лесом, стройматериалами и сантехоборудованием.@BlackAudit

Банкам разрешат обмениваться информацией о дропперах – помощниках хакеров

Законодатели намерены разрешить банкам обмениваться информацией о счетах дропперов (лиц, через чьи банковские карты хакеры выводят похищенные средства), а также закрывать им счета. Соответствующий проект принят Госдумой в первом чтении. Борьба с дропперами необходима, однако важно не совершить ошибок, которые уже были допущены при введении черного списка отказников-клиентов банков в рамках антиотмывочного закона.@BlackAudit

Некоторые цифры работы ДВТУ за первый квартал по пресечению серого и чёрного импорта.

103 дела возбудили против уклонистов от уплаты таможенных платежей.

58 дел завели за совершение валютных операций по переводу денег на счета нерезидентов с использованием фальшивых бумаг.

Общая сумма неуплаченных таможенных платежей за первый квартал – 876 млн руб.

Общая стоимость нелегально перемещаемых товаров составила 1,2 млрд руб.

11 млрд руб. в различной валюте злоумышленники не вернули из-за границы, а 3 млрд руб. перевели на счета нерезидентов с подложными документами.
@proimport

Если налоговая "простила" долги ИП, должна разблокировать счет и связаться с ФССП

В письме от 16 апреля 2018 г. N КЧ-4-8/7146 ФНС высказалась насчет отмены мер взыскания, обеспечительных мер, принимаемых в отношении долгов ИП по налогам, штрафам и соответствующим пеням, которые списаны в порядке, установленном законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ. Напомним, этот закон предусматривал списание налоговых долгов физлиц и ИП, прощение долгов ИП по взносам, исчисленным по максимуму из-за непредставления сведений о доходах, и освобождение от налогов пенсионерских 6 соток.

После принятия решения о списании налоговые органы должны:

отозвать поручение на списание и перечисление средств со счетов плательщика или поручение на перевод электронных денежных средств в бюджет;
отменить решение о приостановлении операций по счетам и переводов электронных денежных средств, которые были приняты в обеспечение взыскания ныне списаннной недоимки; в качестве основания при этом указывается "иные документы";
в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по постановлению о взыскании долгов за счет имущества налогоплательщика (плательщика взносов, налогового агента) в адрес ФССП России надо направить сведения из решения об отмене решения о взыскании за счет имущества должника;
в случае частичного списания недоимки, взыскиваемой за счет имущества, в адрес ФССП направляются сведения об уточнении суммы задолженности.@BlackAudit

В договоре не указан НДС — не беда

Ведомство в своем письме от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 отвечая на вопрос: «Об НДС при оказании иностранной организации услуг по агентскому договору, в котором сумма НДС не указана», ссылается на пункт 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.14 г. №33.

Если НДС не указан в договоре и в переписке между сторонами, то сумму налога следует выделить расчетным методом — таково мнение судей.@BlackAudit

В целях борьбы с незаконным выводом капитала за рубеж ФТС будет автоматически заносить в стоп-лист предпринимателей, которых уличат в сомнительных операциях при перемещении денег и товаров через границу.

Такой черный список уже существует, за два года в него внесли около тысячи компаний, из которых 250 были лишены поддержки банков, а 350 исключили из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). @proimport

КС: привлечение сотрудников ОВД к налоговой проверке Конституциии не противоречит

В ходе выездной налоговой проверки, проведенной с участием сотрудников органов внутренних дел, ИФНС установила, что ПАО продавало товар через цепочку посредников, не уплачивающих налоги. При этом товар отгружался напрямую потребителям. Инспекция указала на занижение налоговых баз по налогу на прибыль и НДС и доначислила налоги с учетом цены продажи товара непосредственным потребителям. Суды трех инстанций (дело № А40-196261/2016, о котором мы сообщали) признали решение налоговиков законным. При этом наряду с иными доказательствами (протоколы допросов свидетелей, банковские выписки по расчетным счетам и другие) суды сослались на материалы, полученные сотрудниками органов внутренних дел в ходе оперативно-розыскной работы.

Позднее компания пыталась пересмотреть судебный акт по вновь открывшимся обстоятельствам, представив ряд документов: договор аренды помещения под офис одним из контрагентов, документы об открытии и закрытии контрагентами счетов. По мнению налогоплательщика, эти и другие документы подтверждают реальность ведения контрагентами деятельности. Однако суды трех инстанций в рамках того же дела отказали в пересмотре, указав, что представление новых доказательств не может служить основанием для пересмотра судебного акта по вновь открывшимся обстоятельствам. Формальность сделок подтверждена совокупностью установленных фактов.

ПАО на этом не остановилось и обратилось в КС (определение от 25 января 2018 года № 14-О), оспаривая конституционность подпункта 12 пункта 1 статьи 31, пункта 1 статьи 36, статьи 90 НК, предусматривающих использование в качестве доказательств материалов оперативно-розыскной деятельности (объяснения опрошенных лиц, рапорты и письма сотрудников органов внутренних дел).

КС разъяснил, что использование доказательной базы органов внутренних дел в рамках межведомственного взаимодействия не может расцениваться как нарушающее конституционные права налогоплательщиков. Одной из форм проведения налогового контроля являются выездные налоговые проверки, при проведении которых налоговики вправе привлекать сотрудников органов внутренних дел (пункт 1 статьи 36 НК). Оценка возможности использования сведений, полученных органами внутренних дел, в конкретном деле в компетенцию КС не входит. Налогоплательщику отказано в принятии жалобы к рассмотрению.

Дело приведено в обзоре правовых позиций КС и ВС, принятых в 1 квартале 2018 года по вопросам налогообложения, составленном ФНС. Об обзоре в целом мы сообщали в конце апреля. Затем стало известно, что обзор направлен также письмом ФНС от 11.04.2018 N СА-4-7/6940.@BlackAudit

В центральных регионах наблюдается снижение ставки обнала до 13-15 процентов. Ввиду большого объема безнала, запущенного до майских праздников. И снова же участились кидки, на безнале.@BlackAudit

Это грустное слово "обнальщик" 😁 щемят бедолаг. Плотно.

...в результате проведенных мероприятий установлены юридические лица и индивидуальные предприниматели, используемые ОПГ в ходе  осуществления незаконной банковской деятельности.

Из имеющихся результатов ОРМ следует, что преступный доход ОПГ составляет 5% от поступивших денежных средств на расчетные счета вышеуказанных организаций и за период с февраля 2015 года по октябрь 2017 года составляет не менее 10 000 000 рублей. В преступной схеме также участвуют посредники между юр.лицами-заказчиками и ОПГ, которые получают комиссию 0,5% до 2,5%.

По имеющимся сведениям деятельность организованной преступной группы ведется в трех регионах, один офис расположен в Москве, по адресу: г. Москва, Нагорный проезд, д. 10а, второй расположен в г. Владимир, третий в г. Орск Оренбургской области.  
 
❗️Признавайтесь, кто пользовался услугами этих буратин... 😎😉

ФНС будет получать сведения из отчетности банков и НФО, сдаваемой ими в ЦБ


Банк России на постоянной основе будет предоставлять налоговой службе информацию из 49 форм отчетности кредитных и некредитных финансовых организаций, в том числе страховых и клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, ломбардов.

Налоговые органы будут использовать эти сведения для контрольно-аналитической работы в отношении данных компаний, в том числе при оценке рисков совершения налоговых правонарушений. Соответствующие изменения вступили в силу 7 мая в связи с подписанием дополнения к соглашению об информационном взаимодействии между ЦБ и ФНС.

В том числе Банк России будет передавать налоговикам сведения о кредитных организациях, предоставляющих банковские гарантии для обеспечения уплаты налогов. Это касается информации, необходимой для определения максимальной суммы одной банковской гарантии и максимальной суммы всех одновременно действующих гарантий, выданных одним банком.@BlackAudit

Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.04.2018.

Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.

В список вошли 272 кредитных организации.

Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных из ЦБ.@BlackAudit

Коммерсам следует проявлять больше осмотрительности при работе с банками. По воле Центробанка, кредитные учреждения ничуть не хуже налоговиков будут выявлять налоговые схемы, обналичку, блокировать счета, отключать «Клиент-банк», расторгать договоры с клиентами, которые попали в ранг «подозрительных». И, что самое неприятное, – незамедлительно докладывать о «нехороших» клиентах в ИФНС. После такого «звоночка» выездная проверка в компании будет неизбежна.
Все подозрительные признаки и действия клиентов, которые должны отслеживать банки, подробно описаны в двух методичках. Эти документы – Методические рекомендации Центробанка №18-МР от 21.07.2017, № 19-МР от 21.07.2017, – по сути, являются руководством по выявлению налоговых схем.@BlackAudit

Органы вольно трактуют показания

Сотрудники часто используют свидетельские показания в качестве одних из основополагающих, а порой и единственных доказательств получения необоснованной налоговой выгоды. Показания используют практически в любых делах. Налоговики проверят четыре основных момента:

реальность сделки и ее действительных участников;
обстоятельства сделки: порядок доставки товара, выполнение работ, порядок оформления и подписания первичных документов между контрагентами, порядок расчетов и пр.;
факт проявления должной осмотрительности при выборе контрагента: подтверждение личного знакомства и общения с представителями контрагента и пр.;
добросовестность самого налогоплательщика: его реальные цели, осведомленность о нарушениях налогового законодательства со стороны контрагента и пр.
Налоговики вольно трактуют свидетельские показания. Они ссылаются только на те факты, которые в отрыве от общего контекста подтверждают профискальную позицию.

Коммерсу стоить помнить, что протоколы допроса свидетелей — важное доказательство налогового правонарушения. Чтобы это доказательство было легитимным, оно должно отвечать критериям относимости, допустимости, достоверности, а также достаточности и взаимосвязи с другими документами (ч. 2, 4 ст. 71 АПК).

Если протокол допроса не отвечает какому-либо критерию, его возможно исключить из круга доказательств. Обстоятельство, подтверждавшееся такими доказательствами, считается неустановленным, что ставит под вопрос обоснованность решения налоговиков. В результате это решение суд может отменить.@BlackAudit

«ОШИБКА #1»

ИП пересчитали налоги по общей системе. В ходе проверки инспекторы провели осмотр программы 1C на изъятом сервере предпринимателя. Бизнесмен отказался давать пароль от программы, однако налоговики привлекли эксперта по 1С. Он установил, что в файлах базы данных программы 1C есть пакетный файл Windows. Он позволяет автоматически запускать бухгалтерскую программу по регламенту. В этом файле находился логин «Robol3» и пароль «12345». Эксперт установил, что базы программы неполные. Предприниматель утверждал, что систему взломали и удалили часть данных. Однако налоговики выяснили, что часть информации просто хранили на другом носителе. По оценке эксперта, удалить данные по операциям за два года из бухгалтерской программы невозможно. Для этого потребуется удалить все транзакции по счетам из журнала операций в обратном порядке, чтобы не нарушить работу самой программы. В итоге налоговики доказали, что «взлом вредоносной программой» — просто предлог для непредставления информации. Суд подтвердил вывод, что сервер ИП подготовил специально для проверяющих. Однако сделал это с грубыми ошибками, позволившими доказать, что ИП скрывает информацию о своей финансово-хозяйственной деятельности не только за интересующие налоговиков два года, но и в последующих периодах. В итоге бизнесмену доначислили более 80 млн руб.@BlackAudit

«ОШИБКА #2»

По итогам проверки строительной компании отказали в вычетах по НДС и доначислили 11 млн руб. В качестве доказательства нереальности работ налоговики представили допрос одного из работников компании и данные с ноутбука главбуха. Получить информацию с компьютера не составило труда — система в качестве пароля приняла имя главбуха на латинице larisa. Проверяющие восстановили утраченную бухгалтерскую базу данных спорных компаний. Благодаря этому инспекторы получили сведения обо всех счетах-фактурах, выставлявшихся в адрес общества, об оплате, а также «иные сведения, имеющие значение для уголовного дела».Однако налоговики дело проиграли. Суды пришли к выводу, что сведения не свидетельствуют, что именно на этом ноутбуке главбух составил документы. Более того, представители организации представили доказательства, что ноутбук в спорный период находился на другой строительной площадке и доступ к нему не был ограничен. Сам протокол инспекторы составили с нарушениями. Они не предоставили сведения о компетентности специалиста, которого привлекли к участию в осмотре компьютера. В документах не было данных о порядке проведения компьютерно-технических исследований, отсутствовали сведения о программном обеспечении, примененном специалистом, а также фото- и видеосъемка всего процесса, связанного с извлечением жесткого диска.@BlackAudit