Титов предложил решение двух ключевых проблем для ИП
(Антон Любич
специально для газеты ВЗГЛЯД)
Борис Титов заговорил о необходимости реформировать правовой институт ИП. И в его адрес звучат проклятия.
Сегодня в России около 3,7 миллиона ИП. Почти все они применяют специальные режимы налогообложения: упрощённую систему налогообложения (УСН), где платят до 8% налога на доходы или до 20% налога на «доходы - расходы», или патентную систему налогообложения (ПСН), где платят фиксированную плату за патент (6% от величины «потенциального годового дохода», разнящегося от вида деятельности и региона). Как мы видим, налогообложение предпринимательских доходов граждан так или иначе вращается вокруг суммы в 6% дохода (при годовом доходе до 150 миллионов рублей). И при этом либо у предпринимателя возникает обязанность платить фиксированный платёж в социальные фонды, либо не возникает (что имеет принципиальное значение, конечно, лишь при доходах до 2,4 миллиона рублей в год). Это первый вопрос, связанный с регулированием предпринимательской деятельности граждан.
Второй вопрос находится в сфере гражданского права – это вопрос ответственности при наступлении неблагоприятных последствий, связанных с предпринимательским риском. ИП отвечает в таком случае всем своим имуществом. В то же самое время участники коммерческой организации отвечают только своими вкладами в его уставный капитал. Исключение – их виновные действия, требующие дополнительного судебного доказывания. Это второй вопрос, связанный с регулированием предпринимательской деятельности граждан, поднятый Титовым. Проблема стала особенно острой на фоне пандемии, когда десятки тысяч ИП по всей России столкнулись с остановкой работы и получили огромные по меркам своего дела убытки из-за простоя.
Сейчас в России около 2,8 миллиона коммерческих организаций, почти 97% из них – общества с ограниченной ответственностью (ООО). Главная проблема для ООО – невозможность применения ПСН, а в случае применения УСН – дополнительная налоговая нагрузка в виде уплаты НДФЛ на дивиденды. Если прибыль ИП на УСН «доходы» облагается по ставке 6% (и ещё 1% нужно заплатить социальных взносов), то участник ООО должен сперва уплатить указанные налоги, а потом ещё дополнительно 13% НДФЛ на дивиденды, т.е. вместо 7% дохода отдать государству 19%. Именно эти перекосы и предложил урегулировать Титов.
Во-первых, предоставить ООО с единственным участником право быть налогоплательщиком ПСН. Во-вторых, устранить двойное налогообложение доходов, установив, что при распределении прибыли, с которой уплачен налог при УСН, единственный участник ООО должен быть освобождён от дополнительной уплаты НДФЛ на дивиденды. В-третьих, приравнять ИП, не имеющих наёмных работников, но применяющих УСН или ПСН, к самозанятым с точки зрения процедуры постановки на учёт (через приложение «Мой налог»), избавив от ставшей избыточной волокиты с регистрацией, круглой печатью (уже применяется не всеми), если их доход не превышает лимит в 2,4 миллиона рублей. В-четвёртых, приравняв ИП с небольшим доходом к самозанятым, отменить вменённый годовой страховой взнос при доходе до 300 тысяч рублей в год.
Эти меры позволят ИП с доходом до 2,4 миллиона рублей избавиться от лишней волокиты и стать самозанятыми. А ИП с доходом свыше 2,4 миллиона рублей зарегистрировать ООО без увеличения налоговой нагрузки, избавившись при этом от дополнительных предпринимательских рисков. И первое, и второе, и третье будет способствовать упрощению ведения собственного дела малыми и микро-предпринимателями и, безусловно, посодействует скорейшему восстановлению деловой активности в стране после пандемийных ограничений.