🇷🇺 Банк России пошел против криптовалюты https://www.kommersant.ru/doc/3428512
Size: a a a
2017 October 04
🇻🇬 #БВО пользуются те, кто умеют! Не скроем, приятно, что обычные продавцы компаний-пустышек больше "не могут" продать просто, ведь требуются глубокие знания вопроса https://www.bfm.ru/news/366549
🇷🇺 "Нужно добиться того, чтобы хотя бы те штрафы, которые существуют по закону, чтобы они взимались. А для этого, конечно, вот эта цифровая экономика, которая уже бежит в нашу жизнь, она обеспечит взимание этих штрафов и обязательную уплату штрафов со стороны нарушителей", - заявил Шувалов. http://www.finanz.ru/novosti/aktsii/v-pravitelstve-nazvali-celyu-cifrovoy-ekonomiki-rost-sbora-shtrafov-1002952122
🇪🇺 #Еврокомиссия объявила, что обратится в Суд ЕС против Ирландии, которая была обязана до 3 января исполнить решение Еврокомиссии и довзыскать с Apple 🍎 более 13 миллиардов евро сэкономленных корпорацией в Ирландии на основании специальных договорённостей корпоративного налога. Ирландия 🍀 в свою очередь, ожидает уже в Суде ЕС этого же решения самой Еврокомиссии. http://uk.reuters.com/article/uk-eu-apple-taxavoidance/eu-takes-ireland-to-court-for-not-claiming-apple-tax-windfall-idUKKCN1C913B
🇪🇺 #Еврокомиссия уже давно пытается вторгаться в налоговый суверенитет государств-членов http://www.forbes.ru/mneniya/konkurentsiya/327475-vprave-li-evrokomissiya-trebovat-ot-apple-doplaty-nalogov
FAQ Автоматический обмен https://zakon.ru/blog/2017/10/04/faqs_common_reporting_standard_crs
2017 October 05
2017 October 06
🇺🇸 Очередной интересный кейс из практики #OFAC
Представьте, в далёком 2010 году в калифорнийский ювелирный бутик Cartier заходит человек, выбирает драгоценности, оплачивает их, но не забирает с собой, а просит отправить на адрес некой гонконгской компании в Китай. Производитель драгоценностей, компания Richemont North America, Inc., с точностью выполняет поручение клиента. Через год ситуация повторяется в бутике Cartier в штате Невада.
За эти действия компании Richemont могла попасть на 620,000 долларов штрафа только потому, что не посмотрела кому отправляет товар. Заявленный получатель, компания Shuen Wai Holding Limited, оказывается была включена в санкционный список «крупных наркоторговцев» ещё в ноябре 2008 года.
26 сентября 2017 года Richemont заключил с OFAC мировое соглашение и отделался штрафом в 338,800 USD.
Отсюда вывод для экспортёров и всех, кто связан с США: смотрите кому и на какой адрес отправляете заказ, для чего мониторьте почаще все 26 санкционных списков США здесь: https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/Programs/Pages/Programs.aspx
Первоисточник здесь : https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/CivPen/Documents/20170926_richemont.pdf
#санкции
Представьте, в далёком 2010 году в калифорнийский ювелирный бутик Cartier заходит человек, выбирает драгоценности, оплачивает их, но не забирает с собой, а просит отправить на адрес некой гонконгской компании в Китай. Производитель драгоценностей, компания Richemont North America, Inc., с точностью выполняет поручение клиента. Через год ситуация повторяется в бутике Cartier в штате Невада.
За эти действия компании Richemont могла попасть на 620,000 долларов штрафа только потому, что не посмотрела кому отправляет товар. Заявленный получатель, компания Shuen Wai Holding Limited, оказывается была включена в санкционный список «крупных наркоторговцев» ещё в ноябре 2008 года.
26 сентября 2017 года Richemont заключил с OFAC мировое соглашение и отделался штрафом в 338,800 USD.
Отсюда вывод для экспортёров и всех, кто связан с США: смотрите кому и на какой адрес отправляете заказ, для чего мониторьте почаще все 26 санкционных списков США здесь: https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/Programs/Pages/Programs.aspx
Первоисточник здесь : https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/CivPen/Documents/20170926_richemont.pdf
#санкции
инструкция по трастовому управлению http://www.forbes.ru/biznes/351115-numizmat-i-obespechennyy-chelovek-ulyukaev-hranil-v-seyfe-slitki-zolota-chasy-patek
🌐Продажа недвижимости россиянином, ставшим налоговым нерезидентом влечёт обязанность уплаты НДФЛ по ставке 30% ✅
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6410@ “О налоге на доходы физических лиц”
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. ⭕️При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
Доход, полученный от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, из положений статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилого дома физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ⭕️налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом указанный доход на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Таким образом, если физическое лицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находящееся в 2017 году на территории Российской Федерации менее 183 дней) планирует продать в 2017 году жилой дом, находящийся в Российской Федерации, то полученный им доход от продажи указанного жилого дома будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляет и уплачивает суммы налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исходя из сумм такого дохода, а также представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что в рассматриваемой ситуации Кодексом ⭕️не установлена обязанность по представлению налогоплательщиком в налоговый орган при представлении им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) документов, подтверждающих нахождение налогоплательщика в иностранном государстве.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса Д.Ю. Григоренко
#НДФЛ #нерезидент
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6410@ “О налоге на доходы физических лиц”
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. ⭕️При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
Доход, полученный от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, из положений статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилого дома физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ⭕️налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом указанный доход на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Таким образом, если физическое лицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находящееся в 2017 году на территории Российской Федерации менее 183 дней) планирует продать в 2017 году жилой дом, находящийся в Российской Федерации, то полученный им доход от продажи указанного жилого дома будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляет и уплачивает суммы налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исходя из сумм такого дохода, а также представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что в рассматриваемой ситуации Кодексом ⭕️не установлена обязанность по представлению налогоплательщиком в налоговый орган при представлении им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) документов, подтверждающих нахождение налогоплательщика в иностранном государстве.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса Д.Ю. Григоренко
#НДФЛ #нерезидент
2017 October 07
2017 October 08
🇩🇪 Немецкий реестр бенефициарных владельцев http://www.jdsupra.com/legalnews/new-german-money-laundering-act-92849/
2017 October 09
🇷🇺🇲🇬Белорусская граница закрылась для российских "беженцев"